7eminar | Особистий консультант

ИЧ

Чикало Ирина Николаевна

07.01.2025 | 16:46

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю, шановні! ФОП платник єдиного без ПДВ. виконую роботи по створення звукової доріжки для кіно/серіалу. Замовник іноземна компанія. оплата у євро. Місце виконання роботи/послуги Україна. Передаємо готову роботу через інтернет. Чи є така операція базою оподаткування ПДВ та інших обов'язкових платежів або зборів. Які мають бути документи оформлені (інвойс акт та/або митна декларація, тощо). Дякую!

ВК

Валентина, консультант

експерт

08.01.2025 | 16:09

Очікує відповідь

Оскільки Ви - ФОП на ЄП без ПДВ, то ПДВ у Вас по наданим нерезиденту послугам не буде в будь-якому випадку.

Оскільки Ви надаєте послуги нерезиденту, а не поставляєте товари через митний кордон, то митної декларації не буде.

На нашу думку, Вам достатньо оформити акт (інвойс) на передачу результатів робіт, в яклму буде також вказано про передачу файлу з результатом робіт засобами інтернет-зв`язку.

Порядок приймання-передачі робіт рекомендуємо прописати в договорі з нерезидентом.

Отримана від нерезидента оплата буде для Вас доходом платника ЄП, і буде оподаткована ЄП.

ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n7038):

"292.5. Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу.

292.6. Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість, датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності."

ЗІР (107.01.03, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37294):

"Яка сума вважається доходом ФОП – платника ЄП (другої – третьої груп) у разі отримання виручки в іноземній валюті за надані товари (роботи, послуги): сума, визначена в договорі (контракті), чи сума, що надійшла за договором (контрактом) на валютний рахунок, зменшена на суму комісії банку?
Відповідь:
У разі отримання за договором (контрактом) виручки в іноземній валюті за надані товари (роботи, послуги) доходом фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку (другої – третьої груп) є сума коштів в іноземній валюті, визначена в договорі (контракті) та перерахована у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання валюти."

Тобто, якщо, наприклад, акт на 1000 євро, а нідйшло 950 євро (утримана комісія банком), то під ЄП берете 1000 євро

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!