☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Передплата обліковується як Дт заборгованість: Дт 371(631) Кт 311.
Дебіторська заборгованість може бути списана на витрати як безнадійна або як прощення боргу. Безнадійною вважається заборгованість, що відповідає одному з критеріїв п.14.1.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n256 ), зокрема, це заборгованість, за якою закінчився строк позовної давності. На період карантину і воєнного стану позовну давність було подовжено (п.12, 19 Прикінцевих положень ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094 ). Тобто з початку карантину 12.03.2020 і досі діє подовження строку позовної давності. Отже, зараз списувати заборгованість як безнадійну за цим критерієм зарано. Але заборгованість може стати безнадійною за іншими критеріями п.14.1.11 ПКУ - якщо боржник ліквідується, або оголошено його банкрутство та ін. У бухобліку Дт 944 Кт 371(631)
Але можна оформити і погодити з контрагентом (або повідомити його) про прощення боргу. У бухобліку це Дт 949 Кт 371(631). Якщо не застосовуються податкові різниці, такі витрати зменшать об"єкт оподаткування податком на прибуток. Якщо застосовуються - фінрезультат треба збільшити "на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів " (п.139.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n10685 ).
Право на податковий кредит втрачається в періоді списання заборгованості (адже придбання активів не буде). На цю дату треба нарахувати ПДВ за п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n4931 ), скласти і зареєструвати зведену ПН з типом причини 13. Заборгованість списується на витрати цілком, з урахуванням ПДВ. Компенсувальний ПДВ нараховується в сумі визнаного раніше податкового кредиту Дт 949 Кт 6442.
Сумнівна та безнадійна заборгованість, як правило, виявляються при інвентаризації, про що зазначається в протоколі інвентаризаційної комісії. При списанні складається бухдовідка. Для прощення боргу потрібен також наказ керівника або двостороння угода з боржником.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Погодинна оплата праці водіїв: питання мінімальної заробітної плати
Є відповідь АІ
Чи може працівник у відпустці отримати матеріальну допомогу
Врахування заробітної плати за сумісництвом при лікарняному лікарняному
З січня 26-го року працівник працює тільки за основним місцем роботи на даному підприємстві.
В липні він іде на лікарняний .
Чи враховується сума нарахованої…
Передача ТЗ благодійній організації: документи та податкові нюанси
Уточнення собівартості товару: виправлення помилки в обліку
Використання кількох ПРРО та ключів: що обрати
Вибір КВЕД для пусконалагоджувальних робіт: чи підходить 33.19
Чи є фіскальний чек недійсним при підписанні чужим ключем
Зазначення податкової накладної в декларації з ПДВ: можливі дії
Заповнення додатку 1 для співробітника після відпустки та звільнення
Переведення директора на сумісництво: зміни в документації та підписах
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати норматив робочих місць за ІІ кв. 2026
Складнощі обліку ПДВ та коригування при поверненні товару
Перший звіт до ТЦК для новоствореного ТОВ: строки уточнення
Є відповідь АІ
Оплата відпускних та зарплати: як правильно організувати
Повернення товару: як правильно оформити РК та декларацію
Фіскалізація чеків у ПРРО для ФОП: питання і відповіді
Звітність по особах з інвалідністю для малих підприємств: питання
На ТОВ в штаті 7 осіб.
Звіт по особах з інвалідністю не потрібно подавати?
Дякую…
