Заголовок тимчасово відсутній

Так, потенційно в такому разі виникає необхідність застосування коригування із пп. 140.5.10 ПКУ.

Відповідно до пп. 140.5.10 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n10713 бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг), зокрема, особам, що не є платниками податку (окрім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), платникам податку, які є пов’язаними особами (у разі якщо отримувачем фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) задекларовано від’ємне значення об’єкта оподаткування за податковий (звітний) рік, що передує року, в якому отримано таку безповоротну фінансову допомогу (безоплатно надані товари, роботи, послуги), за умови що така допомога була врахована у складі витрат при визначенні фінансового результату до оподаткування).

Поруч з цим, пп. 14.1.257 ПКУ визначено, що заборгованість, не стягнуту після закінчення строку позовної давності, з метою оподаткування зараховано до складу безповоротної фінансової допомоги. Із цього і випливає, що до неї повинна застосовуватися різниця, встановлена пп. 140.5.10 ПКУ. При цьому контролери вважають, що таке коригування має працювати при списанні як грошової, так і товарної заборгованості (див., зокрема, ІПК ДФСУ від 23.07.18 р. № 3236/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

Отже, якщо мова йде про списання заборгованості контрагента - неплатника податку на прибуток (наприклад, неприбутківця) або ж платника податку, який є пов’язаною з Вами особою, то в такому разі Вам слід додатково ще застосовувати й коригування із пп. 140.5.10 ПКУ. При цьому, те, що таке списання проходить за рахунок резерву в цьому разі, судячи з усього, не повинно грати ролі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!