Заголовок тимчасово відсутній

У підприємства є необхідність скласти не пізніше останнього дня звітного періоду (грудень 24) коменсуючу податкову накладну за п. 198.5 ПКУ , оскільки за позицією податкової служби, коли оплата здійснюється третьою особою підприємство має відобразити податковий кредит та одночасно компенсуватий його нарахуванням податкових зобов'язань. Податкова накладна скаладється за кодом невидачі 13

Сума очікуваного страхового відшкодування компенсує витрати (збитки) підприємства (або їх частину) та визнається в обліку як дебіторська заборгованість із одночасним визнанням доходу (п. 19 П(С)БО 15 «Дохід»). Доходи визнаються лише за умови, що оцінка таких доходів (зокрема, суми страхового відшкодування) достовірно визначена (п. 5 П(С)БО 15). Відповідно, дохід враховується вже в періоді складання аварійного сертифіката.
Нарахування страхової виплати, визнання доходу від страхової виплати (коли є рішення про страхове відшкодування) відображається проведенням Дт375 Кт746

Дт6442Кт6441, Дт6412кт6442 - відображено отриманий податковий кредит по факту оплати стразовою компанією

Дт949 Кт6432, Дт6432 Кт6412 - нараховано компенсуючі податкові зобов'язання та зареєстровано компенсуючу податкову накладну

Дт 91-94Кт631, Дт6441 Кт631 - в майбутньому отримано послуги від СТО на суму 150 тис.

Дт 631 Кт375 - зараховано оплату від страхової компаніїї в погашення оплати послуг СТО

Якщо підприємство буде доплачувати самостійно якусь суму, на ці витрати підприємство має право на податковий кредит, та не повинно складати компенсуючу податкову накадну.

Раді допомогти, звертайтесь ще!