Заголовок тимчасово відсутній

Військовий збір слід доутримати з працівників.

Податковий агент, який нараховує (виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати податок із суми такого доходу за його рахунок (п.168.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3877).
Якщо роботодавець сплатить військовий збір власним коштом - це буде додатковим благом для працівників, з якого знов слід слатити ПДФО та ВЗ.

Тож Ви маєте здійснити перерахунок ВЗ і доплатити кошти в бюджет. В грудні буде обліковуватися дебіторська заборгованість по 661 рахунку за рахунок коштів, які зайво виплатили працівникам. Переплату слід доутримати за рахунок січневої зарплати.

Щоб на кінець року не утворювалась заборгованість, можна в грудні нарахувати працівникам премію або матеріальну допомогу, за рахунок якої доутримати ВЗ.

З 01.12.2024 при нарахуванні дивідендів ставка ВЗ - 5%. Відповідно до п. 170.5.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 дивіденди остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу. Тобто податки нараховуються одночасно з нарахуванням доходу.

Датою нарахування дивідендів вважається дата підписання протоколу. Якщо протокол був підписаний до 01.12.2024 - ставка ВЗ 1,5% незалежно від дати виплати дивідендів. Якщо ж дивіденди нараховані в грудні, слід доутримати ВЗ та перерахувати кошти до бюджету. Найкращий варіант, щоб засновник повернув надлишково виплачені кошти на рахунок підприжмства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!