Заголовок тимчасово відсутній

В залежності від оформлення, буде виникати або не виникати додаткове благо для таких працівників.

Відповідно до п. "а" підпункту 164.2.17 пункту 164.2 статті 164 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n3627 до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включається дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:

а) вартості використання житла, інших об'єктів матеріального або нематеріального майна, що належать роботодавцю, наданих платнику податку в безоплатне користування, або компенсації вартості такого використання, крім випадків, коли таке надання зумовлено виконанням платником податку трудової функції відповідно до трудового договору (контракту) чи передбачено нормами колективного договору або відповідно до закону в установлених ними межах;

Додатково до винятків, передбачених підпунктом "а" цього підпункту, не вважаються додатковим благом платника податку доходи, одержані у формі та розмірах, що підлягають включенню роботодавцем до собівартості реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг.

Отже, якщо витрати на транспортування працівників зумовлені виконанням працівниками трудової функції відповідно до трудового договору, то такі витрати не є додатковим благом для працівників, відповідно нараховувати ПДФО та військовий збір не потрібно.

До обліку маєте брати всі фактично здійснені витрати, і визначати фінрезультат на підставі даних обліку. Фінрезультат коригується на податкові різниці, які прописані в нормах ПКУ (ст. 138-140 ПКУ). На транспортні витрати коригування фінрезультату не передбачено.

Якщо транспортні витрати з ПДВ, і це Ваша господарська діяльність, то складати компенсуючу ПН не потрібно. Складати податкову накладну на умовний продаж зобов'язує до п. 198.5 ПКУ у разі якщо придбані товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку (крім випадків, передбачених пунктом 189.9 статті 189 ПКУ).

Вважаємо, що якщо Ви зможете обгрунтувати, що вартість Вашої продукції, товарів, робіт, послуг покриває витрати на транспортування працівників і його Ви використовуєте задля ефективнішої роботи підприємства та ін., то такі витрати можуть бути враховані в податковому обліку як "виробничі" з позиції ПКУ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!