Заголовок тимчасово відсутній

В обліку операції отримання та повернення ПФД у отримувача та надавача (юросіб) не зачіпає фінансовий результат до оподаткування (в операціях не задіяні рахунки доходів (7 клас), витрат (8 та/або 9 класи), а також рахунок 79 «Фінансові результати»).

За визначенням пп. 134.1.1 ПКУ об`єктом оподаткування податком на прибуток є фінрезультат до оподаткування, визначений за даними бухобліку (фінзвітності) з урахуванням коригувань, визначених ПКУ.

Як вказано вище – бухоблік ПФД не зачіпає фінрезультат при наданні чи поверненні ПФД, а будь-які спеціальні коригування для операцій з ПФД в ПКУ не визначені. Отже, операції з ПФД (отримання та повернення) ніяк не вливають на податковий облік у сторони договору ПФД – платника податку на прибуток (надавача чи отримувача).

Якщо по довгостроковій заборгованості будуть доходи та витрати в бухобліку в результаті її дисконтування – вони «приймаються» податковим обліком без будь-яких коригувань (ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41439). Також операції надання ПФД в грошовій формі не оподатковуються ПДВ, бо не є постачанням товарів послуг (ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29002).

Якщо стороною ПФД є фізична особа, то рух такої допомоги не є оподаткованим доходом фізособи за визначенням п. 165.1.31 ПКУ. Проте, в додатку 4ДФ Податкового розрахунку маєте відобразити:

• видану ПФД фізособі (Дт 377 Кт 311, 301) – код типу доходу 197;
• повернення фізособі ПФД, раніше отриманої (Дт 685 Кт 311,301) - код типу доходу 153.

Раді допомогти, звертайтесь ще!