Заголовок тимчасово відсутній

Яка процедура оформлення продажу основного засобу, який повністю замортизований, залишкова вартість нуль? Кому можна продавати такі ОЗ і чи є мінімальні ціни?
Цікавить як це зробии в 1с та якими первинними документами оформити.

ОК

Ольга, консультант

експерт

07.12.2024 | 15:24

Очікує відповідь

Ви можете продати ОЗ за договірною ціною, узгодженою з покупцем (ст. 632 ЦКУ).

Мінімальні ціни не встановлені.

Спочатку керівник видає наказ про продаж ОЗ.

Зразок: Наказ про продаж МНМА

Далі потрібно перевести ОЗ до групи вибуття, утримуваної для продажу (товар). Складається акт списання ОЗ з метою продажу.

Відповідно до п. 29 П(С)БО, нарахування амортизації припиняється починаючи з місяця, наступного за місяцем вибуття об'єкта ОЗ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#Text). Тому в місяці переведення ОЗ до необоротних активів, утримуваних для продажу, слід ще нарахувати місячну амортизацію.

В бухобліку:

Дт 131 Кт 10 - списали нарахований знос
Дт 286 Кт 10 - списали залишкову вартість (якщо вона є)
Дт 377 Кт 712 - передали ОЗ покупцю
Дт 712 Кт 6412 - нарахували ПЗ з ціни договору, склали ПН на покупця
Дт 943 Кт 286 - списали собівартість реалізованого ОЗ.

ПДВ.

Для ПДВ база оподаткування — договірна вартість, але не нижче балансової (залишкової) вартості станції за даними бухобліку, що склалася на початок звітного періоду, протягом якого здійснюється продаж (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n4551).

Тобто, у Вашому випадку база оподаткування ПДВ буде договірна вартість.

ПДФО, ВЗ

Якщо продаєте ОЗ фізособі, то врахуйте, якщо ціна буде нижче ринкової (звичайної), то фізособа отримає додаткове благо, з якого (з різниці між ринкової ціною та договірною) потрібно утримати ПДФО 18 % та ВЗ 5 %, на це вказує ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n3627 ):

"164.2. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються:...

164.2.17. дохід, отриманий платником податку як додаткове благо (крім випадків, передбачених статтею 165 цього Кодексу) у вигляді:...

е) вартості безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг), визначеної за правилами звичайної ціни, а також суми знижки звичайної ціни (вартості) товарів (робіт, послуг), індивідуально призначеної для такого платника податку, крім сум, зазначених у підпункті 165.1.53 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу. ...Якщо додаткові блага надаються у негрошовій формі, сума податку об'єкта оподаткування обчислюється за правилами, визначеними пунктом 164.5 цієї статті".

В такому випадку визначити ринкову ціну можете самостійно або залучити оцінювача (але не обов’язково).

Раді допомогти, звертайтесь ще!