Заголовок тимчасово відсутній

Така безнадійна дебіторська заборгованість не включається до доходу ЮО на ЄП.

Доходом платника єдиного податку для юридичної особи є будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень такої юридичної особи, отриманий протягом податкового (звітного) періоду в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій); матеріальній або нематеріальній формі (п. 2 п. 292.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038

ДПС задала роз’яснення з цього питання у ІПК (Лист ДПС від 02.10.2023 № 3274/ІПК/99-00-04-03-02-06)

Дебітори ‒ юридичні та фізичні особи, які внаслідок минулих подій заборгували підприємству певні суми грошових коштів, їх еквівалентів або інших активів (п. 4 НП(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість», затвердженого наказом Мінфіну від 08.10.1999 № 237).

Дебіторська заборгованість ‒ це сума заборгованості дебіторів підприємству на певну дату (п. 4 НП(С)БО 10).

Дохід визнають під час збільшення активу або зменшення зобов’язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена (п. 5 НП(С)БО 15 «Дохід», затвердженого наказом Мінфіну від 29.11.99 № 290).

Дебіторську заборгованість визнають активом, якщо існує ймовірність отримання підприємством майбутніх економічних вигод та може бути достовірно визначена її сума (п. 5 НП(С)БО 10).

Підставою для списання дебіторської заборгованості у бухгалтерському обліку є визнання її безнадійною. Ознаки безнадійної заборгованості визначено підпунктом 14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256

Якщо заборгованість відповідає одній з ознак безнадійності, її визнають безнадійною і можуть списати. Безнадійну дебіторську заборгованість не оподатковують єдиним податком.

Тому, те, що підприємство не працює не є підставою для визнання такої заборгованості безнадійною. Тому, безпечніше списати її після закінчення терміну позовної давності на її повернення (3 роки + період карантину та воєнного стану до 01.08.2023 року коли було відновлено терміни позовної давності).

Раді допомогти, звертайтесь ще!