Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! ФОП -и здійснюють автоперевезення круглого лісу. Маємо такі документи: Договір, рахунок і акт виконаних робіт. Чи потрібно реєстраційні документи ФОП ? Дохід, який ми оплачуємо ФОП за автопослуги чи показувати цей дохід у звітності про зарплату і по якому коду ознаки доходів? Якщо потрібно звітуватися, то як зробити коригування у звітності?

ОК

Олена, консультант

експерт

03.12.2024 | 17:14

Очікує відповідь

Так, реєстраційні документи надавати потрібно

Якщо ФОП на загальній системі оподаткування, то під час нарахування (виплати) ФОП від здійснення нею підприємницької діяльності, контрагенти, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують ПДФО у джерела виплати, якщо ФОПом надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб'єкта підприємницької діяльності. Це виписка із ЄДР.

ФОП на єдиному податку має подати витяг із Реєстру платників єдиного податку.

Для контрагента важливо із виписки з ЄДР розуміти:

- Місце реєстрації ФОП. Якщо ФОП має місце реєстрації на ТОТ, маєте утримувати ПДФО т ВЗ, незалежно від системи оподаткування ФОПа (п.38-9 підрохд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462)

- КВЕД (якщо КВЕД, за яким виплачується дохід не зазначений в ЄДР, то маєте нарахувати на виплату ЄСВ (пп. 1 п. 1 ст.4 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n57).

Для відображення доходу ,виплаченого на користь ФОП передбачено ознака доходу в 4 ДФ «157» ЗІР, 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=26960 В Д1 запису не буде, при найми, якщо ФОП надає послуги в межах відповідного послугам КВЕД.

Якщо не відобразили виплату ФОПу передбачено штраф в розмірі 1020 грн, якщо це призведе до зміни ІПН ФОПа або до зміни податкового нарахування (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388).

Маємо дилему: треба показати виплату ФОП в 4 ДФ без нарахування податків (за роз’ясненням в ЗІР). Якщо не відобразимо і не має помилок і зміни нарахування податків – штрафу не буде. Це стосується і «допроведення» у 4 ДФ пропущеного запису.

Якщо плануєте відобразити виплату ФОП за попередній період в 4 ДФ (по факту це зона відповідальності кожного бухгалтера особисто) ,це можна зробити виключно через подання уточнюючого податкового розрахунку за відповідний період з 4 ДФ відповідного місяця. В 4 ДФ формуєте рядок по ФОП із поміткою «0» в графі 10 – на додавання пропущеного рядка.

Раді допомогти, звертайтесь ще!