Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Проводимо аудит ФОП 2 гр. ЄП. Контактів з працівником, що вів облік ФОП в 2020-2023р.р. немає. Чи можна по виписці банку зрозуміти, які операції повинні були бути фіскалізовані через ПРРО? Як при перевірці ДПС можна довести, що для оплати ФОП надавав ФО саме реквізити IBAN, а не номер банківської карти? Чи можуть (як саме) протилежне довести представники ДПС? Які штрафи в які періоди може отримати ФОП за відсутність фіскалізації (товари, за якими виникає обов'язок ведення обліку товарних запасів за затвердженою формою, відсутні)?

ОК

Олександра, консультант

експерт

30.11.2024 | 08:25

Очікує відповідь

На даний час податківці вважають, що через ПРРО мають бути проведені кошти, що отримані від небанківських фінустанов або ПТКС, що не належать банкам (ІПК від 07.12.2023 4553/ІПК/99-00-07-04-01 ІПК).

Транзитні рахунки банків наведені в додатку 1 до до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України № 89 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0089500-17#n120 )

Є група рахунків 265 Кошти небанківських фінансових установ, так наприклад, розрахунки через небанківський ПТКС можуть проводитися з використанням транзитного рахунку 2654.

Що стосується оплати за реквізитами картки ключ ФОПа, то по виписці банка таку оплату не видно, адже картка ключ прив’язана до підприємницького рахунку ФОП і кошти зараховуються на рахунок. Оплати за реквізитами податківці можуть «вичислити» тільки по факту, наприклад, якщо реквізити картки для оплати ФОП розміщує на сайті у соцмережах.

Штрафи за порушення проведення розрахункових операції не застосовувалися у період з 01.01.2022 по 01.10.2023, ( п. 12 розд. ІІ Закону №; 265 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/265/95-%D0%B2%D1%80#n230)

Раді допомогти, звертайтесь ще!