Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ, заг.система з ПДВ, малодохідник планує безоплатно передати ОЗ і МНМА неприбутковій організації. Як особливості по ПДВ і якими документами цю передачу слід оформити, чи має бути рішення директора тов на затвердження цієї передачі?

ВК

Валентина, консультант

експерт

01.12.2024 | 22:46

Очікує відповідь

Звісно, що все почнеться з наказу/розпорядження директора про надання благодійної допомоги неприбутковій організації.

Бажано мати також лист-звернення від цієї НО про переднання їм відповідних цінностей.

Далі оформлюєте первинні документи:

- акт приймання-передачі або видаткову накладну (довільна форма)

- ТТН.

Податковий облік передачі:

1. по податку на прибуток все буде як за правилами бухобліку:

Дт 131 Кт 10 - списали знос по ОЗ

Дт 131 Кт 112 - списали знос МНМА

Дт 286 Кт 10,112 - залишкова вартість ОЗ,МНМА

Дт 977 Кт 286 - списали залишкову вартсіть ОЗ, МНМА, передану на благодійність

2. ПДВ

а) якщо передача благодійній організації як благодійна допомога в межах Закону № 5073 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/5073-17#Text), то це пільгова поставка - складаєте ПН як на пільгову поставку (п. 197.1.15 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722).

Додатково - по залишковій вартості ОЗ,МНМА треба нарахувати умовні ПДВ як на використання в пільгових операціях - за правилами п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931)

б) якщо це не благодійна організація, тоді працює п. 188.1 ПКУ - нараховуємо ПЗ не нижче залишкової вартості ОЗ МНМА (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551), складаємо ПН:

- одну звичайну по ціні 0 грн. на день передачі ОЗ, МНМА

- другу зведену (тип 3) - не пізніше останнього дня місяця - на суму залишкової вартості ОЗ,МНМА.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!