Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Підкажіть будь ласка як це працює, чи вірно я розумію. Підприємство, Платник ПДВ, має податкові пільги ПДВ(звільнення від ПДВ постачання відходів та лому чорних і кольорових металів), але бувають і операції з ПДВ. Чи потрібно робити пропорційний розподіл податкового кредиту в місяці, коли не було оподатковуваних операцій. Наприклад: В лютому були операції звільнені і оподатковувані ПДВ – зробили пропорційнй розподіл кредиту, в березні лише зівільнені операції, в квітні звільнені і оподатковувані. У травні знову тільки звільнені операції. Питання про березень, травень, чи потрібно розподіляти пропорційно кредит, чи весь знімати?

ВК

Валентина, консультант

експерт

01.12.2024 | 00:00

Очікує відповідь

На нашу думку, нарахування умовних ПЗ на вхідний ПДВ по придбанням товарів/послуг "подвійного призначення" за правилами ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967) треба робити тільки коли в місяці є одночасно оподатковані та неоподатковані операції. На це вказує сама ст. 199 ПКУ:

"199.1. У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!