Заголовок тимчасово відсутній

Якщо фізична особа-підприємець (ФОП) отримує кошти на особисту банківську картку від друзів чи родичів, це не обов'язково свідчить про підприємницьку діяльність. Проте існують певні аспекти, які варто враховувати.

Фінансовий моніторинг банків

Банки здійснюють фінансовий моніторинг операцій клієнтів відповідно до законодавства. Якщо на особистий рахунок надходять значні суми або спостерігається велика кількість транзакцій, банк може запросити пояснення щодо походження коштів. У разі відсутності належних пояснень або документів, банк має право обмежити операції за рахунком або навіть заблокувати його.

Засади фінмоніторингу викладні зокрема в листі Нацбанку https://bank.gov.ua/ua/legislation/Notice_01112024_82615?utm_source=chatgpt.com

Податкова служба зазвичай не має прямого доступу до особистих рахунків фізичних осіб без відповідних підстав. Однак, якщо під час перевірки буде виявлено, що ФОП використовує особистий рахунок для отримання доходів від підприємницької діяльності, такі надходження можуть бути визнані оподатковуваним доходом. Це може призвести до донарахування податків та штрафних санкцій.

Слід зазначити, що Банк проводить моніторинг операцій клієнтів відповідно до вимог закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом".
Якщо банк запідозрить операції з ознаками сумнівності (наприклад, регулярні перекази великих сум без явної мети), він може заблокувати рахунок або повідомити Державну службу фінансового моніторингу.
Але це стосується не податкового обліку, а перевірки на предмет легальності коштів.

Якщо у податкової є підозра, що фізична особа-ФОП не декларує доходи або використовує особистий рахунок для підприємницької діяльності, вона може надіслати запит до банку.
Проте відповідно до ст. 1076 Цивільного кодексу України та інших норм, банк надає таку інформацію тільки у випадках, прямо передбачених законодавством, наприклад, за рішенням суду.

Законодавство України не передбачає прямої передачі банком інформації про особисті рахунки клієнтів до податкової служби, якщо немає законних підстав (наприклад, судового рішення або запиту у межах перевірки). Відповідно, податкова служба може дізнатися про використання особистого рахунку для підприємницької діяльності лише у разі виявлення цього факту під час перевірки або отримання інформації від інших джерел.

Раді допомогти, звертайтесь ще!