Заголовок тимчасово відсутній

Фоп перебував до30.09.2024 на Є.П.за 2023р дохід був 3 200 000. з 01.10.2024 перейшов на загальну систему.Заяву на реестрацію ПДВ не подав. які наслідки. як виправити помилу, з якого періоду можливо відмовитись від ПДВ. Вести діяльність поки не планує

ЮК

Юрій, консультант

експерт

06.11.2024 | 13:46

Очікує відповідь

Вважаємо, що зараз Вам потрібно зареєструватися платником ПДВ. Далі у Вас буде можливість відмовитися від статусу платника ПДВ.

Але слід мати на увазі, що для визначення необхідності реєструватися платником ПДВ, Вам потрібно враховувати показники за період з 01.10.23 року по 30.09.24 р. (не за 2023 рік). Це випливає з п.183.4 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ): « у разі переходу осіб із спрощеної системи оподаткування, що не передбачає сплати податку, на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом, у випадках, визначених главою 1 розділу XIV цього Кодексу, за умови, що такі особи відповідають вимогам, визначеним пунктом 181.1 статті 181 цього Кодексу, реєстраційна заява подається не пізніше 10 числа першого календарного місяця, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів, встановлених цим Кодексом» - тобто є посилання на п.181.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 ), де мова йде про показники за період «протягом останніх 12 календарних місяців».

Якщо ж все таки все одно виникає необхідність зареєструватися платником ПДВ та після 10/10/24 р. (це останній строк подання заяви ф.1-ПДВ (п.183.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 )) є обсяги операцій та такі обсяги накопичуються – варто подати заяву ф.1-ПДВ.

Тому що у разі виявлення такого факту з боку податкової буде нарахований ПДВ без права на податковий кредит – це випливає з п.183.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ): «будь-яка особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку, і у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до контролюючого органу реєстраційну заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування». Та також в такому випадку крім нарахування ПДВ передбачений штраф в розмірі 10% суми ПДВ (п.123.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ) або у разі якщо визнають дії умисними: 25% (п.123.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ).

Щодо анулювання статусу платника ПДВ в майбутньому – це можливо у разі якщо обсяги постачання за 12 попередні місяці менше 1000000 грн. (п.п.184.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ) або при переході на ЄП б/ПДВ (п.п.184.1 «в» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 ).

Разом з цим, якщо після 10/10/24 р. немає обсягів операцій з постачання – то немає і бази для нарахування ПДВ та штрафів. Та якщо Ви не плануєте здійснювати діяльність – то і реєструватися платником ПДВ не варто.

Раді допомогти, звертайтесь ще!