Заголовок тимчасово відсутній

Якщо в декларації ПДВ за 06/2024 не показали в р. пз в розмірі 8970, за 07/24 та 08/24 відємне за 09/24 до сплати. Мені подавати уточнюючий за кожний період за 07/24 та 08 24 так як вплинуло на рядок 21 та 16.1 періоду 07/24 та 08.24? Чи можна все показати за 10/24 в р. 16.2 поточної?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

06.11.2024 | 08:06

Очікує відповідь

У Вашому випадку потрібно проаналізувати, як вплине зменшення від’ємного значення ПДВ у червні 2024 року на суми до сплати (рядок 18) наступних декларацій.

Якщо такий показник в деклараціях за липень та серпень 2024 року залишається незмінним, то подавати УР до цих декларацій не потрібно. Зазначаєте це зменшення від’ємного значення тільки в рядку 16.2 декларації з ПДВ за той період, в якому подали УР - за жовтень 2024 року або листопад 2024 року. Це випливає з п.5 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n256 ): «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни….Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок».

Але у Вашому випадку також повинно збільшитися ПДВ до сплати (рядок 18) декларації за вересень 2024 року. Тому до цієї декларації також доведеться надати УР: «у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2» (п.6 розд.VІ Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!