Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня. Підкажіть, будь ласка: виявлена у жовтні 2024 року помилка по нарахуванню єдиного податка 3 % юридичною особою у січні 2024 року. Як правильно подати уточнюючу декларацію:- у якому преріоді, і яку суму штрафу та пені нараховувати? Сума недоплати єдиного податка 350,00 грн. Дякую.

МК

Марина, консультант

експерт

19.10.2024 | 08:35

Очікує відповідь

Потрібно ланцюжком виправити помилки в звітних періодах: 1 квартал 2024 та піріччя 2024.

Алгоритм виправлення буде наступний:

1. Сплачуємо в бюджет єдиний податок в сумі 350,00 грн., який буде донарахований по Уточнюючій декларації. Це завжди потрібно робити перед поданням Уточнюючої декларації , щоб утворити переплату по єдиному податку, яка потім закриється нарахуванням по Уточнюючій декларації.

2. Самоштраф 3% та пеня не донараховується на підставі п.69.1 підр.10 р. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 : у разі самостійного виправлення платником податків, з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 цього Кодексу, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом 50.1 статті 50 цього Кодексу, та пені. Ми розповідали про це у відео https://7eminar.ua/events/2944/5414

3. Далі юридичній особі потрібно подати Уточнюючі декларації за 1 квартал 2024 р. та півріччя. При формуванні Уточнюючої декларації за півріччя за основу беруться дані з Уточнюючої декларації за 1 квартал 2024, а Звітна декларація за "9 місяців 2024" буде заповнюватись на підставі показників Уточнюючої декларації за півріччя 2024 р.

В Уточнюючій декларації за 1 квартал 2024 року в рядку 01 береться зазначається правильна сума доходів з 1 квартал, потім розраховується правильна сума єдиного податку, і переходимо до заповнення розділу IV, в якому будуть заповнюватись рядки 13, 14,15.

В Уточнюючій декларації за півріччя 2024 р. беруться дані із Уточнюючої декларації за 1 квартал 2024+ додається доход за 2 квартал 2024 р., і отримана сума зазначається в рядку 01. Потім від цієї суми йдуть всі наступні розрахунки. Рядок 9 розділу ІІІ (податок за минулий період) уточнюючої декларації за півріччя береться із рядка 8 уточнюючої декларації за 1 квартал 2024 р. Якщо Ви все зробили правильно, то в рядках 15 та 16 повинні бути нулі.

При такому виправленні в Уточнюючії декларації за півріччя не повинно бути донарахувань по єдиному податку. Тобто сума єдиного до збільшення (р.15) повинна бути з сумами тільки один раз- в Уточнюючій за 1 квартал 2024 р., на цю суму будуть скоригований єдиний податок до сплати в інтегрованій картці платника податків.

Потім берете за основу показники Уточнюючої декларації за півріччя і формуете Звітну декларацію по єдиному податку за 9 місяців 2024 р. Перепрошую за затримку відповіді.

ВІдео про подання Уточнюючої декларації юридичними особами- платниками єдиного податку https://7eminar.ua/events/3575/7828

Раді допомогти, звертайтесь ще!