🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
1. Якою датою потрібно робити наказ про незастосування різниць - на дату переходу на загальну систему, тобто з 01.07.2021 та брати до уваги дохід за 2020 рік?
2. Чи варто зараз подати уточнюючу декларацію за 2021 рік, поставити там відмітку про незастосування різниць та вказати цей наказ?
Означений наказ краще робити кінцем 2021 року.
1. Якщо Ви з 01.07.2021 року перейшли на загальну систему оподаткування, то першу декларацію з податку на прибуток в цьому разі Вам слід подавати за період із дати переходу по 31.12.2021 р. Тому відповідно й наказ про не застосування різниць логічно робити на 31.12.2021 р. Адже на 01.07.2021 р. ще точно не було відомо обсяг річного бухдоходу (до кінця року його обсяг міг значно зрости). Та й чинна роз'яснювальна практика підказує, що наказ на 01.07.2021 р. точно не коректно робити. Так, наприклад, у категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36804 податківці роз'яснювали, що в означеному разі з метою порівняння доходу із 40 мільйонним критерієм слід брати лише доход, зароблений під час перебування платника на загальній системі оподаткування. А на 01.07.2021 р. у Вас такого доходу ще взагалі немає.
Таким чином, в розглядуваній ситуації, наказ про незастосування різниць краще робити датований 31.12.2021 р.
2. Якщо Ви хочете не застосовувати різниці, то сенс є. Тим більше, що податківці допускають проведення такого "точнення" (див. категорію 102.202.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38265).
Але в такому разі аби й у 2022 - 2023 роках не рахувати різниці Вам слід "уточнити" й ці періоди. Адже на думку податківців "безкоригувальну" відмітку слід ставити в кожній деці, в якій розмір бухдоходу не перевищує 40 млн грн (категорія 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36556).
Або ж як варіант, якщо в попередніх роках (тобто 2021 - 2023) у Вас не було ніяких операцій, за якими потенційно могли виникнути податкові різниці з р. III ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2502, то Ви можете їх вже залишити так вони є, а вперше поставити відмітку у деці за 2024 рік. Адже податківці допускають обрання безкоригувального режиму не тільки в першому році, коли не досягнуто 40 мільйонного показника, а й в будь якому наступному (див. консультацію у категорії 102.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36770).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Запит про наявність курсу бухгалтерії в пакеті "Професіонал"
Є відповідь АІ
Помилки в розрахунках ПДФО і ВЗ: як виправити ситуацію
Оформлення працівника на неповний робочий час: нюанси зарплати
Є відповідь АІ
Як правильно зареєструвати ПДВ при оплаті частинами
Чи потрібен фіскальний чек для ФОП при оплаті нерезидентами
ФОП 3-тя група (єдиний податок), надає ІТ-послуги. Хочемо організувати прийом оплати від іноземних клієнтів з іноземних банківських карток через еквайринг Monobank. Клієнт отримує payment link від Mono та оплачує карткою, а кошти…
Чи потрібно реєструвати ПРРО для отримання коштів через Нову Пей
Як правильно нарахувати ЄСВ на зарплату та декретні
Нарахування лікарняних: як врахувати при розрахунку відпустки
Чи можна списати витрати на товари, продані юридичній фірмі
Є відповідь АІ
Можливість зменшення суми ПДВ до сплати на 80000 гривень
Перевірка податкових зобов'язань ПДВ за ОСВ бр 362 року
Чи є формула , як для бр 361 ? Операції по 362 року не є ПДВ, р. 5 Декларації. Є розподіл ПДВ…
Є відповідь АІ
Право ФОП ветеринарів на продаж ветпрепаратів за ліцензією
Дати оприбуткування товару та податкового кредиту: можливі наслідки
Пенсійні права жінок з чорнобильським посвідченням: умови та документи
Який стаж повинна мати жінка для оформлення пенсії в 55…
Є відповідь АІ
Правильне оформлення наказу про декретну відпустку директора школи
Питання про підписання акту під час відпустки директора
Директор у відпустці з 1 серпня по 16 серпня, згідно наказу т.в.о. директора головний бухгалтер. В програму Медок надійшов електронний акт дата акту 31 липня, а надійшов акт 4 серпня, дата підпису також буде 4-5 серпня. Питання: Чи…
Є відповідь АІ
