Заголовок тимчасово відсутній

Якщо йдеться про суми, які не мали бути відображені у складі собівартості, то прибирати їх треба тільки через механізм виправлення помилки.

Якщо Ви в 2 кварталі 2024 року на рахунок 231 списали певні суми, які там не мали бути відображені, то тепер їх можна "прибрати" тільки через механізм виправлення помилок. В такому разі явно мова йде про виправлення помилки поточного року. Щоб виправити подібного роду помилки, достатньо внести виправлення до первинних облікових документів та регістрів бухобліку поточного звітного періоду. При цьому, виправлення проводять в тому місяці звітного періоду, в якому виявлено помилку.
Відповідно до п. 4.6 Положення № 88 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160 помилки в регістрах бухоліку за минулий звітний період можна виправляти способом сторно. Цей спосіб передбачає складання бухгалтерської довідки, в яку помилку (сума, кореспонденція рахунків) заносять червоним чорнилом, пастою кулькових ручок тощо або зі знаком «мінус», а виправлення (сума, кореспонденція рахунків) заносять чорнилом, пастою кулькових ручок тощо темного кольору. Внесенням цих даних до регістру бухобліку у місяці, в якому виявлено помилку, ліквідується неправильний запис та відображається правильна сума і кореспонденція рахунків бухобліку.
До речі, бухдовідка, яку в такому разі слід складати, має наводити причину помилки, посилання на документи та регістри бухобліку, в яких допущено помилку, і її підписує працівник, який склав довідку, та після її перевірки - головний бухгалтер.
Отже, у Вашому випадку треба скласти бухгалтерську довідку. В ній треба відобразити проводу Дт 231 Кт 91 методом "червоного сторно" на суму тих витрат, які не мали б потрапити в собівартість. Адже у запитанні Ви вказуєте про "помилкові" саме розподілені загальновиробничі витрати. А їх згідно з п. 11 НП(С)БО 16 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o39 включають у виробничу собівартість (тобто в дебет субрахунку 231).

Водночас, якщо такі загальновиробничі витрати Вами все ж були понесені, але просто Ви помилково їх включили в собівартість, в якій вони не повинні були сидіти, то в такому разі в означеній бухдовідці Вам додатково ще слід зробити запис: Дт 91 Кт 631, 685.

Таким чином, із собівартості, яку Вами сформовано у 2 кварталі 2024 року, обговорювані загальновиробничі витрати буде прибрано, водночас, якщо вони є за визначенням, то записом: Дт 91 Кт 631, 685 їх буде відновлено і в подальшому їх за загальними правилами НП(С)БО 16 може бути включено в собівартість.

Раді допомогти, звертайтесь ще!