Заголовок тимчасово відсутній

Дохід у ФОП на ЗС також виникає за касовим методом, тобто на дату отримання коштів на рахунок ФОП.

Тому, оплата за послуги надані на 3 групі ЄП, але оплачені на ЗС, включається до доходу ФОП на ЗС.

Об'єктом оподаткування ФОП на ЗС є чистий оподатковуваний дохід, тобто різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій та негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, пов'язаними з господарською діяльністю такої фізичної особи – підприємця (п. 177.2 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

Тому, до доходу ФОП на ЗС включаються всі кошти отримані на рахунок ФОП у 4 кварталі. Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР (104.05). Оскільки виручкою ФОП на ЗС вважається дохід, отриманий у грошовій та негрошовій формі, то датою при формуванні загального оподатковуваного доходу є дата фактичного надходження коштів на банківський рахунок (у касу) або отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів, тобто застосовується касовий метод. До складу витрат включаються тільки витрати, які пов’язані з отриманням доходу та підтвердженні відповідними документами про їх оплату https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=26994

А до витрат ФОП на ЗС, включаються витрати, які визначені у п. 177.4 ПКУ, оплачені у 4 кварталі та стосуються доходу отриманого у 4 кварталі, а також які підтверджені первинними документами.

Оскільки ФОП на ЗС включає до свого доходу всі кошти отримані у 4 кварталі, то він також має право включити до своїх витрат всі витрати, які стосувались послуг наданих на 3 групі ЄП, але оплачених на ЗС.

Оскільки ФОП на ЗС включає до свого доходу кошти отримані за послуги надані на ЄП, то такий ФОП може включити до своїх витрати всі витрати понесені ФОП при наданні таких послуг не зважаючи на те, що витрати були здійснені на ЄП. Але у ФОП повинні бути первинні документи на підтвердження таких витрат понесених на ЄП і такі витрати повинні бути фактично оплачені.

Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР (104.05). Оскільки для визначення чистого оподатковуваного прибутку витрати ФОП на загальній системі оподатковування формуються при отриманні доходу, то така фізична особа має право врахувати суму витрат, яка безпосередньо пов’язана з отриманням доходу, незалежно від того на якій системі оподаткування вони фактично були понесені https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28332

Тому, ФОП на ЗС включає до свого доходу (виручки) всі кошти отримані у 4 кварталі, зменшує свій оподаткований дохід на суму витрат оплачених у 4 кварталі та виплат понесених на ЄП, які стосуються послуг оплачених у 4 кварталі і отриманий чистий дохід за 4 квартал оподатковує ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 %.

Раді допомогти, звертайтесь ще!