Заголовок тимчасово відсутній

В бухобліку Ви маєте право списати цю заборгованість через впевненість у її непогашенні (прощення боргу). Адже «безнадійна дебіторська заборгованість — це поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності» (п. 4 НП(С)БО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text ).

Тобто, безнадійною в бухобліку можна визнавати заборгованість за професійним судженням бухгалтера. Проведення: Д-т 944 — К-т 36 (це якщо не нараховували на неї резерв сумнівних боргів)

Але якщо Ви застосовуєте податкові різниці, то потрібно звернути увагу на ознаки безнадійної заборгованості в пп. 14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 . Через призупинення строків позовної давності заборгованість не відповідає ознакам безнадійної. Тобто, в податковому обліку ця заборгованість не є безнадійною. Тому зменшувальної різниці у додатку РІ не буде.

Під час дії карантину, який Кабмін встановив через COVID-19, строки загальної позовної давності продовжують на строк дії цього карантину (ст. 257, п. 12 Прикінцевих та перехідних положень ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#Text ).
У період дії воєнного, надзвичайного стану строки, що визначають статті 257—259 ЦКУ, продовжують на строк дії воєнного, надзвичайного стану (п. 19 Прикінцевих положень ЦКУ).
Оскільки карантин почався в Україні 12.03.2020, а воєнний стан — 24.02.2022, період воєнного стану слід включити у період карантину. Це означає, що позовну давність слід призупинити з 12.03.2020 і продовжити з дня, що настане за днем, коли в Україні скасують воєнний стан .

По податкових різницях див. с. 16 презентації https://storage.7eminar.ua/content/record/3361/Prezentatsiia_urok4_Zaborhovaniosti.pdf

Щодо списання в бухобліку див. Урок 4 https://7eminar.ua/events/3361/6943

Раді допомогти, звертайтесь ще!