Заголовок тимчасово відсутній

За роз’ясненням ДПС (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33461) якщо юридична особа надає подарункові сертифікати фізичним особам, то вартість таких сертифікатів включається до загального місячного (річного) доходу платника податку як додаткове благо та оподатковується ПДФО за ставкою 18 відс. у джерела виплати з урахуванням вимог п.п. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165 ПКУ.

Таким чином, вартість подарункового сертифікату оподатковується ПДФО із застосуванням натурального коефіцієнту 1,21951 за ставкою 18%, та військовим збором без коефіцієнта за ставкою 1,5%.

Оскільки подарунковий сертифікат надається працівнику, з точки зору ЄСВ його вартість прирівнюється до заробітної плати, тому ЄСВ нараховується за ставкою 22% або 8,41%, якщо він надається працівнику з інвалідністю (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28645).

У Д1 податкового розрахунку вартість сертифікату відображається одним рядком із зарплатою місяця, в якому його надано працівнику, тобто окремо не виділяється.

У Д4 податкового розрахунку вартість подарункового сертифікату відображається із застосуванням натурального коефіцієнту 1,21951 з ознакою 126 та утриманим ПДФО та ВЗ.

У бухгалтерському обліку будуть наступні проведення:
Дт 377 ... Кт 311 - оплата за сертифікат
Дт 641 ... Кт 644 - ПК з ПДВ (якщо придбано з ПДВ)
Дт 949 ... Кт 377 - віднесено на витрати оплату за сертифікат
Дт 949 ... Кт 641 - ПЗ з ПДВ
Дт 661 ... Кт 6411 - утримано ПДФО із зарплати з натур. коефіцієнтом
Дт 661 ... Кт 642 - утримано ВЗ із зарплати

Дт 949 ... Кт 651 - нараховано ЄСВ на вартість сертифікату

Раді допомогти, звертайтесь ще!