Заголовок тимчасово відсутній

Витрати в бухобліку обліковуються відповідно до ПСБО 16 "Витрати", тобто в бухобліку це будуть витрати в будь якому разі. Щодо коригування податкових різниць, то слід розуміти, чи це актуально для підприємства ЮО1.

Наприклад, так, ЮО 1 коригує різниці. Підозру тут викликає пункт 140.5.10 ПКУ, оскільки військова частина не є платником податку (або 140.5.9, якщо військова частина є неприбутковою організацією, зареєстрованою в Реєстрі). Тоді звертаємось до тимачасовох норми військового часу - а саме до п. 69.6 підр.10 роз.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462

69.6. Коригування, встановлені підпунктом 140.5.9 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані) Збройним Силам України, ..... іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам,

Таким чином, і у високодозідного підприємства в цьому разі не буде коригувнь фінрезультату, тобто все відбуватиметься згідно бухобліку.

Бухоблік:

Дт631/ЮО2 Кт311, Дт6442Кт6441 (якщо товар постачався із ПДВ), ДТ6412Кт6442 (реєстрація ПН від ЮО2)

Дт 949 Кт685/військова частина нарахування благодійної допомоги

Дт 685 Кт 631/ЮО2 - залік заборгованоості з постачання ЮО2 в рахунок фактичної предачі БД від ЮО2 військовій частині. Порібно мати первинний документ, що підтверджує поставку дронів: акт приймання передачі (трьосторонній), або принаймні екземпляр акту приймання передачі від ЮО 2 до військовох частини, - тобто оформити так, як зазначено в договорі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!