Заголовок тимчасово відсутній

В цьому разі Вам треба найперше виправити помилку поточного року.

Отже, Ви виявили помилку у складі доходів/витрат за I квартал 2024 року. Це помилка поточного року. Тому механізм її виправлення сажімо так "спрощений".

Так, відповідно до п. 4.2 Положення № 88 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160 помилки поточного року в первинних документах і регістрах бухобліку, що складені у паперовій формі, виправляються способом «червоного сторно» або додаткових бухгалтерських проведень, або коректурним способом.

Тобто, якщо Ви, наприклад, недопоказали якусь суму витрат, то виправити таку неточність можна шляхом оформлення бухдовідки. У ній треба зробити додаткову проводу на суму чи її частину, яка мала би бути відображена у I кварталі поточного року на підставі первинного документа (наприклад, Дт 91, 92, 93, 949 Кт 685).

Так само із доходом. Якщо, припустимо, в I кварталі поточного року Ви показали "зайвий" дохід (тобто його, по ідеї, не повинно було б бути), то тоді складайте бухдовідку і вписуйте в неї кореспонденцію методом "червоне сторно", яку треба нівелювати. На цьому виправлення у бухобліку завершується.

Щоправда, варто ще зауважити, ч. 6 ст. 14 Закону про бухоблік - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n237 мовить, що підприємства можуть подавати уточнену фінансову звітність та уточнену консолідовану фінансову звітність на заміну раніше поданої фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності за результатами проведення аудиторської перевірки, з метою виправлення самостійно виявлених помилок або з інших причин. Подання та оприлюднення уточненої фінансової звітності та уточненої консолідованої фінансової звітності здійснюються у такому самому порядку, як і фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності, що уточнюються.

Отже, якщо Ви вважаєте за доцільне, то Ви можете ще скласти "виправлену" фінзвітність і повторно переподати її (зокрема, в статистику) в той самий спосіб, як Ви це робили із фінзвітністю, яку зараз уточнюєте (ч. 6 ст. 14 Закону про бухоблік).

Поруч з цим, оскільки означена помилка, судячи із запитання, вплинула ще й на облік з податку на прибуток, то Вам доцільно ще виправити й його дані. Зробити це можна одним із способів, передбачених ст. 50 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n1258. Тобто Ви можете або оформити уточненку до декларації з податку на прибуток за I квартал поточного року або провести виправлення у складі найближчої піврічної прибуткової декларації (в такому разі оформляють додаток ВП).
В обох випадках, як у разі виправлення через уточненку, так і у разі оформлення додатка ВП, в податкову треба переподати з уточненкою чи додатком ВП "виправлену" фінзвітність за I квартал поточного року (тобто треба повторно оформити фінзвітність у складі балансу та звіту про фінрезультати за вказаний період, але уже з правильними показниками, і переподати її контролерам).

Стосовно способу подання податківцям "виправленої" фінзвітності податківці в категорії 102.20.02 ЗР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39091 вказували: в електронній формі виправлену фінансову звітність подають платники податку на прибуток, які подають декларацію з податку на прибуток в електронній формі (у т. ч. які належать до великих та середніх підприємств). При цьому декларація з додатком ВП в електронній формі подається після подання виправленої фінансової звітності в електронній формі та її прийняття органами статистики, аналогічно поданню звітної (звітної нової) декларації з прибутку без додатка ВП.

При поданні в інших випадках виправленої фінансової звітності в паперовій формі, така фінансова звітність подається до контролюючого органу одночасно з декларацією з податку на прибуток.

Отже, якщо уточненку до декларації з податку на прибуток за I квартал 2024 року чи додаток ВП разом із декларацією, наприклад, за півріччя 2024 року Ви будете подавати в електронній формі, то й "уточнену" фінзвітність за I квартал 2024 року Вам треба відправити податківцям в електронній формі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!