Заголовок тимчасово відсутній

Товар імпортований 14.06.24 по тимчасові митній декларації, сплачено ПДВ та відображ. в ел.кабін. Витрати на доставку митне оформ. Товар приїхав на склад . По тимчасовій деклар. немає заборони на використання цього товару у виробництві та реалізації. 11.07.24 оформ. кінцева митн деклар. по зменшеній ставці мита та відкориговано ПДВ на зменшення на 10531,59грн. понесені додаткові витрати на митне оформлення кінцевої декларації. Питання: в якому місяці відображати податковий кредит –в 06 по тимчасовій декларації чи в 07 по кінцевій? Розяснення податкової різняться кардинально. Є думка, по тимчасовій і є думка, по кінцевій. Якщо по тимчасовій, то як тоді відображати коригування ПДВ по імпорту?

ВК

Валентина, консультант

експерт

18.07.2024 | 09:39

Очікує відповідь

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями (тимчасовими, додатковими та іншими видами митних декларацій, за якими сплачуються суми податку до бюджету при ввезенні товарів на митну територію України), іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу..."

Це підтверджує ДПСУ в ЗІР (101.13.https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35163).

Але! головна умова - ПДВ має бути сплачений до бюджету (а не просто перерахований на митницю).

Отже, Ви маєте право на податковий кредит за тимчасовою МД, якщо така МД підтверджує сплату до бюджету ПДВ - в гр. В вказана сума ПДВ, і Ваш код ЄДРПОУ в форматі - ХХХХХХХХ[ХХХХХХХХ]. Додатково - Ви бачите в СЕА ПДВ, що ця сума зайшла на ліміт реєстрації.

Коли оформлена остаточна митна декларація, і сума ПДВ зменшилася, це так само має відобразитися в електронному кабінеті на митниці та на ліміті реєстрації.

Тому коли відбулося зменшення суми ПДВ по МД, - ставити з мінусом в ряд. 11.1 в декларарцію по ПДВ

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!