Заголовок тимчасово відсутній

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, у Вас є ліцензія на медичні послуги, та Ви є медичним закладом. Отже згідно з п.п.197.1.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4722 ) звільняються від оподаткування ПДВ операції з «постачання послуг з медичного обслуговування населення (медична послуга) закладами охорони здоров’я, що мають ліцензію на постачання таких послуг, а також постачання послуг для осіб з інвалідністю та дітей з інвалідністю реабілітаційними закладами, що мають ліцензію на постачання таких послуг відповідно до законодавства, крім таких послуг: а) надання косметологічної допомоги, крім тієї, що надається за медичними показаннями…». Є також роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://zt.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/768599.html .

Отже з цього випливає – коли Ви надаєте косметологічні послуги за медичними показаннями – такі операції є звільненими від оподаткування ПДВ. Але все одно потрібно складати ПН за загальними правилами складення ПН на пільгові операції - з цього приводу є роз’яснення податківців, можна ознайомитися за посиланням: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/596896.html . Додаємо, що код пільги: 14060409. В інших випадках, коли немає медичних показань, такі операції оподатковуються ПДВ за ставкою 20%. При цьому на такі операції складаються окремі ПН: «для операцій, що оподатковуються, і операцій, звільнених від оподаткування, складаються окремі податкові накладні» (п.201.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

Щодо необхідності розрахунку ЧВ товарів/послуг, НА – ця необхідність виникає тоді, коли разом з оподаткованими операціями здійснюються одночасно і неоподатковані. Це випливає з п.199.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ). Такий розрахунок потрібно робити за товарами/послугами, НА, які придбані з ПДВ, та які не можна ідентифікувати як такі, що пов’язані тільки з оподаткованими операціями, або навпаки, тільки з неоподаткованими. Це витрати загальногосподарського характеру: оренда офісу, комунальні послуги, послуги зв’язку, витрати на канцтовари, папір, ремонт та обслуговування офісної техніки, тощо. Але підкреслюємо – це тільки у разі якщо у Вас будуть неоподатковані операції (наприклад, Ви здійснюєте будь яке пільгове постачання) разом з оподаткованими.

З приводу практичного застосування норм ПКУ є відеоматеріал на сайті Семінар Ком «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/2617/4489 . Також є від Семінар Ком відеоматеріал «ПДВ: річний аудит ПЗ і ПК, коригування, перерахунок ПДВ за 2023 рік», можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/3505/7409 .

Раді допомогти, звертайтесь ще!