Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, але такі вимоги податківців розповсюджені на місцях – мається на увазі вимоги щодо включення помилкової ПН до складу декларації з ПДВ, та і вимоги щодо включення РК з кодом 103 до такої ПН теж. Разом з тим згідно з п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формування показників податкової звітності, які не підтверджені первинними документами. Тому з Вашого боку все зроблено обґрунтовано. Є відповідне роз’яснення податківців: щоправда, воно стосується випадків блокування помилкових ПН, але на нашу думку – висновки розповсюджуються і на випадки блокування РК до помилкової ПН: «згідно з п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. При цьому платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ. У разі зайвого (помилкового) складання податкової накладної/розрахунку коригування первинні документи щодо постачання товарів/послуг, зазначених у такій податковій накладній/розрахунку коригування, відсутні, тому для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію зайво (помилково) складеної податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН платник податків може подати лише письмові пояснення. Водночас, Порядком прийняття рішень визначено право, а не обов’язок платника податків надавати документи, необхідні для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН. Враховуючи норми Порядку прийняття рішень та п. 44.1 ст. 44 ПКУ платник податку може не подавати пояснень та копій документів, необхідних для розгляду питання прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію в ЄРПН зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування» ( https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40381 ). Додатково надаємо посилання на бланки документів, які присутні на сайти Семінар Ком: лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН ( Лист про надання пояснень щодо помилково ініційованої реєстрації ПН в ЄРПН ), та Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК ( Пояснення до декларації з ПДВ при невідображені зайвої/помилкової ПН/РК ) – вважаємо, що Вам доцільно застосувати наведені документи стосовно Вашого випадку. Разом з тим ми розуміємо, що податківці можуть не прийняти Ваші докази. Тоді дійсно доведеться ПН включити до декларації з ПДВ, та розблоковувати РК. При цьому тоді додаєте лише пояснення щодо помилковості ПН – тому і вимушені були направити РК, який заблокували.

Раді допомогти, звертайтесь ще!