Заголовок тимчасово відсутній

У разі звільнення працівника до закінчення робочого року, за який він уже одержав відпустку повної тривалості, для покриття його заборгованості власник або уповноважений ним орган провадить відрахування із заробітної плати за дні відпустки, що були надані в рахунок невідпрацьованої частини робочого року. Якщо коштів недостатньо для утримання з працівника- він повертає зайво виплачені кошти на розрахунковий рахунок підприємства.

В відомості нарахування необхідно сторнувати нараховані зайво відпускні з зазначенням періоду, за який сторнуються суми за дні відпустки та сторнувати утримані зайво ПДФО та ВЗ. Сальдо цього сторнування й буде сума «на руки», яку повертає працівник (утримується з його зарплати) й розрахунок «закривається» в «нуль». Д949 К661 «–» Нараховані відпускні

Д661 К641 «–» ПДФО

Д661 К642 «–» ВЗ

Д949 К651 «–» ЄСВ.

В Д1 Податкового розрахунку місяця звільнення такі відрахування відображаються з зазначенням місяця, за який були надані ці дні відпустки. В п.1 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20210101#n368 зазначено: Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;

сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Також зазначу: якщо за результатами перерахунку сума доходу за місяць, за якій були нараховані ці зайві дні відпустки, буде складати суму менше МЗП, то донарахування ЄСВ до мінімального розміру за цей місяць відображається з КТН 14 (сума різниці між розміром мінімальної заробітної плати та фактично нарахованої заробітної плати (доходу) за попередні періоди у зв’язку зі здійсненням перерахунку під час звільнення працівника за попередні періоди, пов’язані з уточненням днів використаної наперед відпустки (у зв’язку зі сторнуванням).

В 4ДФ відображаєте у місяці утримання згорнуто з зарплатою місяця звільнення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!