Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо окремо Ваші питання:

1) Благодійна допомога

Податок на прибуток

Працює спеціальна норма ПКУ - р. ХХ пр. 10 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462). Тобто, сума допомоги - не обмежена ніякими коригуваннями (якщо Ви квартальний платник). Скільки буде списано на витрати в бухобліку по цій допомозі, стільки прийме податковий облік.

ПДВ

Відповідно до п. 32.1 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 товари, придбані з ПДВ та безоплатно передані на користь ЗСУ, добровольчих формувань територіальних громад, а також надані на користь інших осіб для потреб забезпечення оборони держави, не вважаються використаними платником в неоподатковуваних операціях або операціях, що не є господарською діяльністю платника податку. Таким чином, для таких операцій норми п. 198.5 ПКУ не застосовуються.

Тобто, зобов’язань щодо нарахування «компенсувальних» ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ не виникатиме.

Документальне оформлення:

1. лист-клопотання від в/ч

2. наказ директора про надання допомоги на підставі листа-клопотання для потреб оборони України

3. видаткова накладна на передачу допомоги (або акт приймання-передачі), який має бути підписаний повноважною особою отримувача (у разі передавання товарів або надання послуг).

2) Звільняються від оподаткування ПДВ операції з постачання технічних та інших засобів реабілітації відповідно до пп. 197.1.3 ПКУ. Про це роз’яснення ДПС: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/676077.html

Відповідні переліки технічних та інших засобів реабілітації, а також комплектуючих і напівфабрикатів для їх виготовлення затверджено постановою КМУ від 02.02.2011 №79 «Деякі питання реалізації пп. 197.1.3 п. 197.1 ст. 197 Податкового кодексу України» https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/postanovi-kabinetu-ministr/53053.html.

Потрібно складати ПН за правилами складання ПН на операції, які звільнені від оподаткування ПДВ. Є відповідне роз’яснення податківців щодо складення таких ПН, можна ознайомитися за посиланням: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32762 .

Варто ознайомитися з відеоматеріалом «Урок 4. Пільгові операції та розподіл ПДВ. Додатки Д5 і Д6» https://7eminar.ua/events/2617/4262.

3) ТОВ може стати платником ПДВ тільки у двох випадках:

• добровільно надати заяву до податкового органу;

• в обов’язковому порядку — у разі перевищення гранично допустимого обсягу операцій, визначеного п. 181.1 ПКУ ( 1 млн грн.). До розрахунку також включаємо і пільгові постачання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!