Заголовок тимчасово відсутній

Дійсно, якщо доход Вашого підприємства за 2023 рік менше 40 млн грн, то у поточному 2024 році Вам слід подавати лише річну декларацію з податку на прибуток.

Відповідно до п. 137.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652 податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, окрім випадків, передбачених п. 137.5 ПКУ, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік.

Своєю чергою, в пп. "в" п. 137. 5 ПКУ сказано, що для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), за попередній річний звітний період, не перевищує 40 млн. грн. встановлено річний податковий (звітний) період.

Як бачите, ця норма імперативна, і вона не передбачає права вибору. Тому, якщо за 2023 рік бухдоход Вашого підприємства був менше 40 млн.грн, то у 2024 році Вас вважають річним платником податку на прибуток. Відтак Ви повинні подавати лише річну (за 2024 рік) декларацію з податку на прибуток.

У такому разі Ви, як річний платник податку на прибуток, у рядку 2300 "Податок на прибуток" проміжної форми № 2-м взагалі нічого не повинні показувати. Адже суб'єкти малого підприємництва, які складають фінансову звітність згідно з НП(С)БО 25 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#Text, облік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань взагалі не ведуть. Відтак до рядка 2300 форми № 2-м такі підприємства записують просто суму податку на прибуток, яка визначається в розмірі податку на прибуток за звітний період (див. п. 5.8 р. II НП(С)БО 25). Тобто в цьому рядку показують саме ту суму податку, яка обчислена згідно із податковим законодавством. А оскільки за внутрішньорічні звітні періоди (тобто I квартал - III квартали) поточного року Ви, як ми вже вказали, не повинні складати декларацію з податку на прибуток і відповідно рахувати суму податку, то відповідно рядок 2300 проміжних форм № 2-м за 2024 рік у Вас не має бути заповненим узагалі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!