🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Дійсно, якщо доход Вашого підприємства за 2023 рік менше 40 млн грн, то у поточному 2024 році Вам слід подавати лише річну декларацію з податку на прибуток.
Відповідно до п. 137.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652 податковими (звітними) періодами для податку на прибуток підприємств, окрім випадків, передбачених п. 137.5 ПКУ, є календарні: квартал, півріччя, три квартали, рік.
Своєю чергою, в пп. "в" п. 137. 5 ПКУ сказано, що для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), за попередній річний звітний період, не перевищує 40 млн. грн. встановлено річний податковий (звітний) період.
Як бачите, ця норма імперативна, і вона не передбачає права вибору. Тому, якщо за 2023 рік бухдоход Вашого підприємства був менше 40 млн.грн, то у 2024 році Вас вважають річним платником податку на прибуток. Відтак Ви повинні подавати лише річну (за 2024 рік) декларацію з податку на прибуток.
У такому разі Ви, як річний платник податку на прибуток, у рядку 2300 "Податок на прибуток" проміжної форми № 2-м взагалі нічого не повинні показувати. Адже суб'єкти малого підприємництва, які складають фінансову звітність згідно з НП(С)БО 25 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#Text, облік відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань взагалі не ведуть. Відтак до рядка 2300 форми № 2-м такі підприємства записують просто суму податку на прибуток, яка визначається в розмірі податку на прибуток за звітний період (див. п. 5.8 р. II НП(С)БО 25). Тобто в цьому рядку показують саме ту суму податку, яка обчислена згідно із податковим законодавством. А оскільки за внутрішньорічні звітні періоди (тобто I квартал - III квартали) поточного року Ви, як ми вже вказали, не повинні складати декларацію з податку на прибуток і відповідно рахувати суму податку, то відповідно рядок 2300 проміжних форм № 2-м за 2024 рік у Вас не має бути заповненим узагалі.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як уникнути штрафів за невиплату індексації зарплати
Варіанти які ми бачимо: оплатити індексацію за червень, але уточнюючу звітність за червень не…
Хто може підписувати фінансові звіти під час відпустки директора
Підкажіть, директор у відпустці, хто може підписувати звіти в статистику, фінзвітність, повідомлення в податкову на прийняття працівника, оперативне повідомлення в Пенсійний фонд…
Відправка товару від імені доньки: ризики для ФОП
Моя донька відправляє товар, за який я вже отримала кошти на свій р/р в банку. Клієнти завжди платять 100% нам і потім ми відправляємо. Вона товар відправляє від свого імені, чи не є це проблемою наприклад під час перевірки…
Чи дозволено купувати товар для перепродажу через ФОП
Обмеження на переказ коштів з особистої картки на картку сина
Податки для ФОП і юридичної особи при оренді майна
Дане майне він передав в оренду юридичній особі (платнику податку на прибуток та платнику ПДВ).
Уточнення декларації та повернення переплати за ЄСВ для ФОП
Є відповідь АІ
Лікарняні за липень: чи вплинуть на розрахунок відпустки
Вимоги до звітності ФОП: податки, декларація та переказ доходів
Є відповідь АІ
Списання застарілих транспортних засобів: процедура та ризики продажу металобрухту
Виправлення записів у трудовій книжці після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як оформити відсутність гіг-спеціаліста та рахувати зарплату
Є відповідь АІ
Відображення штрафних санкцій у фінансовій звітності компанії
Порядок нарахування премій та їх вплив на середню зарплату
Запитання стосовно "Премії (в тому числі за місяць) та інші заохочувальні виплати за підсумками роботи за певний період під часу". Нарахували премію працівникам в липні за підсумками роботи за 2 квартал. Розумію, що для визначення середньої зарплати, вона буде…
Заповнення тітульної сторінки звітності: рядки 092 та 101
Є відповідь АІ
Прийом оплат від держдопомоги: алгоритм дій ФОП 2 групи
Звітність про відрахування: коли і як правильно надсилати
Оподаткування послуг нерезидента: ПДВ, репатріація, ПДФО та ВЗ
Отримали послуги (ютуб блогер- реклама) від нерезидента Чеської республіки ФОП, чи потрібно реєструвати ПДВ, Податок на репатріацію чи потрібно сплачувати? Можливо потрібно платити ПДФО та ВЗ…
Зміни у звіті ЄСВ: відсутність рядка про працівників
Є відповідь АІ
Облік доходу від інвестиційного заохочення: методи та нюанси
