Заголовок тимчасово відсутній

Описана Вами ситуація стосується випадку, коли ФОП на 2 групі ЄП буде надавати послуги з збирання врожаю не ТОВ на ЗС, а наприклад директору такого ТОВ чи засновнику.

В такому випадку договір про надання послуг і акти наданих послуг з збирання врожаю буде підписувати з однієї сторони ФОП на 2 групі ЄП, як виконавець, а з другої сторони директор чи засновник як фізособа, а оплату за такі послуги надані ФОП буде здійснювати ТОВ на ЗС.

В такому випадку, у ФОП на 2 групі ЄП немає порушення пп. 2 п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 оскільки ФОП на 2 групі ЄП надає послуги фізособі, а оплачує такі послуги ЮО на ЗС.

Для ТОВ на ЗС такі кошти будуть відшкодовуватись директору, як підзвітні кошти витрачені на потреби підприємства на підставі документів від ФОП, а також Звіту про використання коштів виданих під звіт.

Однак, оплата ФОП на 2 групі ЄП, яка надійде від ЮО на ЗС нічим не загрожує такому ФОП, оскільки у нього немає ніяких договірних відносин з ТОВ на ЗС і він не надавав ніяких послуг ТОВ на ЗС.

Таке ж роз’яснення надала ДПС України у ЗІР, 107.01.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27677 Якщо ФОП – платник єдиного податку 2 групи надає послуги відповідно до договору, яким визначено, що замовником є фізична особа, яка підписує акт виконаних робіт, але вартість виконаних послуг для фізичної особи оплачує юридична особа, яка не є платником єдиного податку, то такий підприємець має право обрати 2 групу платника єдиного податку.

Якщо ФОП – платник єдиного податку 2 групи надає послуги відповідно до договору, яким визначено, що замовником є юридична особа – не платник єдиного податку, яка підписує акт виконаних робіт та оплачує вартість виконаних послуг, то такий підприємець порушує умови, передбачені ПКУ, для 2 групи платників єдиного податку, але за таким підприємцем залишається право обрання третьої групи платника єдиного податку.

Якщо ФОП повинен надавати послуги саме підприємству, а не директору, то ТОВ на ЗС може укласти з таким ФОП як фізособою договір про надання послуг з збирання врожаю власним комбайном. Однак, при виплаті доходу фізособі ТОВ повинно буде утримувати з такого доходу ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % і виплачувати фізособі дохід за мінусом податків (19.5 %), оскільки ТОВ на ЗС буде податковим агентом такої фізособи. Також така виплата доходу фізособі повинна бути відображена у Додатку 4ДФ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!