Заголовок тимчасово відсутній

У підприємства виконавця виникає ПДВ через безкоштовне надання послуг юридичній особі.

Безкоштовна передача товарів / надання послуг для цілей ПДВ вважається їх постачанням (пп. 14.1.185 і 14.1.191 ПКУ). Якщо місце постачання знаходиться на території України, операція є об’єктом обкладення ПДВ (п. 185.1 ПКУ). Отже,

на дату безкоштовної передачі товарів / надання послуг платник повинен нарахувати податкові зобов’язання з цього податку

Базу оподаткування в цьому випадку визначають за загальними правилами, встановленими п. 188.1 ПКУ, а саме,ю в даному випадку: не нижче звичайної ціни (у разі самостійного виготовлення товарів/послуг).

Оскільки при безкоштовній передачі договірна вартість послуги дорівнює нулю, податкові зобов’язання слід нараховувати виходячи з мінбази - звичайної ціни таких послуг в співставних умовах. .

За такою операцією платник ПДВ складає дві податкові накладні

1) «звичайну» — на суму, розраховану виходячи з фактичної (нульової) ціни постачання (на замовника);

2) з типом причини «15» — на суму, розраховану виходячи з «мінбази» (на себе).

ПДВ на роздані матеріали - не нараховується.

Оскільки матеріали для роздачі цьому підприємству не належать, а були отримані від замовника для виконання послуги, такий виконавець в обліку їх не відображає та відповідно пдв на вартість таких матеріалів не нараховує. Це справа підприємства -замовника, але і в цьому разі ПДВ на собівартість цих матеріалів не мала бути нарахованою, якщо вартість цих рекламних матеріалів буде враховано у собівартість оподаткованих пдв продаж товарів чи послуг тим підприємством.

Оскільки доходу підприємство не отримує, то і об'єату оподаткування податком на прибуток немиає, отже немає і податку.

Щодо ПДФО та ВЗ, в даному випадку з боку виконавця молжливо говорити лише про передачу фізособам фізичного носія- картки, яка не має самостійної цінності, отже про надання доходу фізичним особам у Виконавця мова не йде, податків з фізосіб немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!