Заголовок тимчасово відсутній

В бухобліку в момент винесення рішення суду , згідно НП(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text слід внести зміни через кореспонденцію із рахунком нерозподіленого прибутку: Дт441 Кт361 на суму , на яку було помилково визнано реалізацію робіт. Повернення коштів Дт361 Кт311. Первинним документом буде бухдовідка. Проведення вноситься на дату бухдовідки, яка в свою чергу складається датою рішення суду. Згідно ПСБО 6 Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку). Підприємство має відобразити в фінзвітності за 2024 рік дані на початок періоду вже з врахуванням виправлень, тобто вони будуть відрізнятися від даних на кінець періоду, поданих в фінзвіті за 2023 рік. Щодо подання виправлення фінзвітності за 2023 рік - оскільки платник єдиного податку подає її тільки в статистику, то виправлена звітність статистиці не потрібна.

Головне, що слід врахувати в цій ситуації - уникнути зайвого оподаткування єдиним податком не буде можливим . Подати уточнюючу декларацію та застосувати п.п. 5 п. 292.11 ПКУ тут неможливо.

Насправді ЄП-декларація за період отримання коштів жодної помилки не містила. Повернення авансу від покупця відбувається на загальній системі. За загальним правилом, в періоді, коли кошти ми отримали, ми включили цю суму до декларації, ми були ще на єдиному податку. А в періоді повернення коштів, якби ми були на єдиному податку, то працював би пп. 292.11 ПКУ і суму таких повернених коштів ми мали б виключити з доходів єдинника. Але після переходу на загальну систему оподаткування цей пункт вже не буде працювати, тому що він працює саме для єдинників. Таким чином ми не можемо зменшити суму доходу. Отже, це питання Кодексом не врегульовано. Див. https://7eminar.ua/events/2749/4798 На цей випадок можливо звернутися за ІПК , про це писали податківції в листі лист ДФСУ від 18.01.2019 № 209/6/99-99-15-02-02-15/ІПК - тобто що кожен випадок має розглядатися в індивідуальному порядку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!