☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Дебіторська заборгованість може бути списана як безнадійна або як прощення боргу. Безнадійною вважається заборгованість, що відповідає одному з критеріїв п.14.1.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n256 ), зокрема, це заборгованість, за якою закінчився строк позовної давності. На період карантину і воєнного стану позовну давність було подовжено (п.12, 19 Прикінцевих положень ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094 ). Отже, у 2024 році списувати заборгованість як безнадійну за цим критерієм зарано.
Але можна оформити і погодити з контрагентом (або повідомити його) про прощення боргу. У бухобліку це Дт 949 Кт 371(631). Якщо не застосовуються податкові різниці, такі витрати зменшать об"єкт оподаткування. Якщо застосовуються - фінрезультат треба збільшити "на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів " (п.139.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n10685 ).
Якщо йдеться про заборгованість, що утворилася внаслідок перерахування передплати, то право на податковий кредит втрачається в періоді списання заборгованості (адже придбання активів не буде). На цю дату треба нарахувати ПДВ за п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n4931 ), скласти і зареєструвати зведену ПН з типом причини 13. Заборгованість списується на витрати або на доходи цілком, з урахуванням ПДВ. Компенсувальний ПДВ нараховується в сумі визнаного раніше податкового кредиту незалежно від того, на який рахунок списується заборгованість - 44 чи інший.
Кредиторську заборгованість не можна списати в односторонньому порядку до закінчення строку позовної давності - адже кредитор може звернутися за стягненням заборгованості. Якщо строк позовної давності закінчився до 12.03.2020 (початок карантину), то таку заборгованість треба було списати на дохід по закінченні позовної давності (3 роки).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилки з донарахуванням мінімального страхового внеску працівника
Є відповідь АІ
Можливість оформлення стажування для працівників у ФОП-торгівлі одягом
Обов'язки бухгалтера при смерті директора: права та можливості
помер директор підприємства. Тимчасово його обов'язки за довіреністю виконує головний бухгалтер. Розраховує працівників, здає звіти. Засновники не хочуть/не можуть зібрати збори, щоб звільнити старого директора за фактом смерті, призначити нового. Чи має право…
Облік доходу від нерезидента з урахуванням комісії 4%
Є відповідь АІ
Затримка у появі лікарняного після заміни паспорта на порталі
Що робити з алкогольними залишками після сезонної діяльності ФОП
Чи є помилка в реєстрації ПРРО для ФОП
Підчас реєстрації ПРРО в 20-ОПП назву ГО зазначив як ФОП Прізвище ІБ.
Тобто в чеку формується інформація наступним чином: назва СГ - ФОП Прізвище ІБ, назва ГО - ФОП Прізвище ІБ. Чи є це…
Метод розрахунку страховки: законність та документальне оформлення питання
Є відповідь АІ
Облік витрат на будівництво теплиці: проводка для рукавиць
Проблеми з бронюванням: чоловік не влаштований на роботу
Документи для трансферу туристів: облік та договори з перевізниками
Як правильно відобразити утримання за відпустку в звітності
Є відповідь АІ
Звільнення від ПДВ при передачі товарів військовій частині: нюанси
Є відповідь АІ
Оподаткування при даруванні земельної ділянки: ПДФО, ЄСВ, ВЗ
Є відповідь АІ
Звірка з ТЦК та терміни подачі документів на ВПО
Друге питання: співробітник отримав ВПО та приніс Резерв+ з новою адресою та з новим місцем реєстрації. У який період…
Облік майнового внеску: амортизація та вплив на фінрезультат ТОВ
Повернення внеску засновника: податкові наслідки для ТОВ і фізособи
Оподаткування внеску фізособи у капітал ТОВ: питання і нюанси
Передача сонячних панелей в ТОВ: ПДВ та обов'язкова реєстрація
Є відповідь АІ
