Заголовок тимчасово відсутній

Що стосується ПН з датами складення за грудень 2021 року - згідно з п.80 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), зареєстровані ПН з датою складання до 01/01/22 року включаються до податкового кредиту протягом 365 кал/днів з 01/01/22 р, але не пізніше 1095 календарних днів з дати складення таких ПН/РК. Отже, якщо б не війна, то потрібно було включити до ПК до 31/12/22 р. Але через війну були певні строки, в т ч і наведені, призупинені до 01/08/23 року (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ). Тому таку ПН можна включити до ПК протягом орієнтовно 311 кал/днів починаючи з 01/08/23 року (365 кал/днів мінус 54 кал/днів (це пройшло з 01/01/22 по 23/02/22)) – до червня 2024 включно. Тобто Ви маєте право таку ПН включити до складу податкового кредиту в декларації з ПДВ за червень 2024 року. Що стосується ПН з датою складення від 01/01/22 по 23/02/22 р. - згідно з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування». Та перебіг цих 365 кал/днів також зупиняється до 01/08/23 р. через війну (п.69.9 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ). Саме тому, наприклад, якщо дата складення ПН 01/02/22 р., то потрібно рахувати починаючи з 01/08/23 р. орієнтовно 342 кал/дня (365 - 23 (це з 01/02/22 по 23/02/22)) – тобто граничний строк включення – липень 2024 року. Відповідно – маєте право включити в червні 2024 року. Та нарешті стосовно ПН з датами від 24/02/22 року по 31/07/23 року – згідно з аналогічними розрахунками граничний строк включення – липень 2024 року, також маєте право включити в червні 2024 року. Щодо подання УР на зменшення ПДВ до сплати – згідно з п.69.1 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ) в умовах воєнного стану заборонено подавати такі УР та також УР на збільшення ПДВ до відшкодування до декларацій за періоди до лютого 2022 року – тобто такі УР не можна подати до декларацій за грудень 2021 року та січень 2022 року. До декларацій за інші періоди - можна.

Раді допомогти, звертайтесь ще!