Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо Ви склали дві ПН замість однієї (тобто, одна з них - помилкова) зробити маємо так:

1) в декларації з ПДВ мають стояти тільки достовірні дані, - тобто дані з однієї (правильної) ПН.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

2) РК на "-" щоб анулювати невірну ПН виписують поточною датою (наприклад, сьогодні) - коли виявили помилку.

На це вказує ДПСУ в ЗІР(101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809):

"Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?

Відповідь:

У такому розрахунку коригування зазначається:

у полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку;

у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково було складено податкову накладну;

у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ).

При цьому у графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначається код «103»."

Отже, помилкова ПН та РК на "-" до неї взагалі не мають стояти ні в якій декларації.

Але тут рекомендуємо таку хитрість: Рк на "-" якщо він буде складений і своєчасно зареєстрований наприклад в липні 2024 - поставте в ряд. 7 декларації за липень, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) поставити 2 ПН там, де вони були складені (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в місяці виправлення помилки в звичайному порядку (якщо він буде своєчасно зареєстрований).

Тут Ви переплатите податок, якщо будете уточнювати на збільшення ряд. 18, але менше заплатите за той місяць, де буде поставлений РК на "-".

Чому місцеві ДПС наполягають на подвійних Пн в декларації

ПКУ визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n5052):

"201.10. ...Виявлення розбіжностей даних податкової декларації та даних Єдиного реєстру податкових накладних є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг."

Тобто, їм не хочеться йти на перевірку, а ПКУ цього вимагає.

Тому приймаєте для себе рішення - поступити по закону і нічого не правити, або...

Раді допомогти, звертайтесь ще!