Заголовок тимчасово відсутній

Додаток 5 про початок договору ЦПХ заповнюєте в ІІ кварталі 2024р., коли фактично почались цивільно-правові відносини, а Додаток Д1 та 4ДФ заповните в місяцях нарахування та виплати доходу за ЦПД- в звіті ІІІ кварталу, в липні 2024.

Додаток Д5. Заповнюється, якщо протягом звітного періоду з фізичною особою (не ФОП) було укладено або розірвано цивільно-правовий договір. Початок ЦПД заповнюєте в ІІ кварталі 2024, закінчення ЦПД- в кварталі, коли строк такого договору закінчився.

У графі 05 вказуємо «1» (громадянин України), в гр.7 КЗО – «3». Також вам обов'язково потрібно заповнити графу 6, в ній вказуємо «1» лише у разі, якщо цивільно-правовий договір було укладено із вашим працівником. Якщо цивільно-правовий договір укладено із фізичною особою, яка не є вашим працівником, то в графі 6 вказуйте «0». В графі 10 зазначайте дату початку цивільно-правових відносин та/або дату його закінчення. Заповнюйте ці графи в тому звітному періоді, на який прийшлась дата укладання цивільно-правового договору або дата його закінчення. Графи з 11 по 15 не заповнюємо. У графі 16 потрібно вказати документ підставу для початку та закінчення цивільно — правових відносин, а у графі 17 — підставу для припинення цивільно — правових відносин, тобто закінчення дії договору ЦПХ.

Додаток Д1 заповнюємо в липні- місяці, коли підписано акт виконаних робіт. Розбиваємо суму договору на кількість місяців договору й заповнюємо в окремих рядках кожен місяць ідентично. У графі 08 вказуємо категорію «26» (тобто особа, якій виплачується винагорода за ЦПД); у графі 09 «Код типу нарахувань» зазначаєте «1». Цей код зазначається для осіб, які отримують дохід за виконану роботу (надані послуги), строк виконання яких перевищує календарний місяць. У графі 10 слід вказувати місяць, за який проведено нарахування. У графі 14 вказуємо кількість календарних днів перебування у цивільно-правових відносинах. Далі заповнюємо графи 16, 17 та 20 (по 1/N частині від суми договору в кожному місяці).

Додаток 4ДФ заповнюєте в липні- місяці нарахування та виплати доходу. Зверніть увагу! При заповненні реквізитної частини 4ДФ у рядку 05 слід вказувати кількість фізосіб, з якими у звітному періоді було укладено договори ЦПХ і яким було нараховано доходи з ознакою 102, тобто винагороду за цивільно-правовим договором.

У табличній частині 4ДФ вказуємо податковий номер фізособи. У графі 3а – сума нарахованого доходу відповідно до акта виконаних робіт / наданих послуг. При цьому вказуємо суму винагороди без її зменшення на суму ПДФО та ВЗ.

У разі нарахування такої винагороди її відображення у графі 3а є обов’язковим, незалежно від того, виплачена вона чи ні. У графі 3 відображається сума фактично виплаченої винагороди за ЦПХ-договором. В 4а відображається сума ПДФО з нарахованої винагороди за договором ЦПХ у звітному періоді, яка вказана у графі 3а. Суму нарахованого військового збору вказуємо у графі 5а. Також заповнюєте графи 4 та 5 в місяці виплати доходу. У графі 6 слід вказати ознаку доходу 102 - винагороди за договором ЦПХ.

Дата прийняття/звільнення у графах 7 та 8 4ДФ на фізосіб, які працюють за ЦПХ-договорами, не заповнюється. Також не заповнюємо графи 9 та 10.

Рекомендуємо переглянути приклад заповнення https://7eminar.ua/events/2229/3188

Раді допомогти, звертайтесь ще!