Заголовок тимчасово відсутній

Щодо відображення податкового кредиту : він відображається за загальними правилами при наявності зареєстрованої в ЄРПН ПН при нарахуванні ПДВ «у зв’язку з: придбанням або виготовленням товарів та наданням послуг; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи» (п.198.3 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). В декларації з ПДВ він зазначається в рядку 10.1 та в таблиці 2.1 додатку 1. Разом з цим слід мати на увазі, що ці послуги та обладнання цілком використовується тільки в звільнених (неоподаткованих) операціях. Тому в місяці, в якому відбулося придбання з ПДВ, та виникає право на податковий кредит, слід нарахувати компенсуючий ПДВ. Це випливає з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), де зазначено: « з метою застосування цього пункту податкові зобов’язання визначаються по товарах/послугах, необоротних активах: придбаних для використання в неоподатковуваних операціях - на дату їх придбання». Такі податкові зобов’язання з ПДВ зазначаються в рядку 4.1 декларації з ПДВ. Щодо відображення в бухгалтерському обліку: податковий кредит зазначається звичайним записом: Дт6412 – Кт644. Щодо компенсуючих ПДВ зобов’язань: у Вашої ситуації при нарахуванні ПДВ відразу при придбанні обладнання та послуг, та взагалі товарів – ПДВ зобов’язання повинні бути нараховані в момент придбання: відповідно при придбанні послуг це буде запис Дт23 (або 92, 93, тощо ) – Кт6412, при придбанні обладнання: Дт152 – Кт6412 ( з подальшим включенням до вартості обладнання на рах.10).

Раді допомогти, звертайтесь ще!