Заголовок тимчасово відсутній

Саме зразка такого виду коригування до податкової накладної не має, але опишу нижче простий порядок її складання.

Загальний порядок заповнення податкової накладної та розрахунку коригування регулюється Порядком №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text, зокрема щодо розрахунків коригування відведені пп. 21-23 Порядку.

У разі коригування кількісних та/або вартісних показників табличної частини розділу Б податкової накладної у зв’язку поверненням товарів/послуг розрахунок коригування заповнюється у такому порядку:
-показники рядка податкової накладної, що коригується, зазначаються із знаком «-» окремо в кожній графі;
-додається(ються) новий(і) рядок(ки) з виправленими показниками, якому(им) присвоюється новий черговий порядковий номер, що не зазначався в податковій накладній.

Тобто міносовим рядком все обнуляється, а новим додається різниця між поставленою і поверненою кількістю товару.

При цьому рядку податкової накладної, що коригується, зазначеному із знаком «-», та новому(им) рядку(ам) з виправленими показниками, що його замінює(ють), присвоюється однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначається у графі 2.2 табличної частини розділу Б розрахунку коригування, та наводиться однакова причина коригування.
Тобто кожний рядок «+» повинен мати свій унікальний номер у кол. 1.2 РК розділу Б («№ з/п рядка ПН»).

У разі повернення поставлених товарів у зв’язку із зміною кількості поставлених товарів/послуг без зміни їх ціни на дату такого повернення постачальник (продавець) складає розрахунок коригування до податкової накладної, яка була складена на дату отримання коштів/постачання товарів.

У першому рядку табличної частини (розділ Б) такого розрахунку коригування:

• у графі 1.1 зазначається номер за порядком;


• у графі 1.2 – порядковий номер рядка податкової накладної, який коригується;


• у графі 2.1 – код причини коригування 102 (Зміна кількості).


• у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування». В усіх рядках розрахунку коригування, пов’язаних з коригуванням одного рядка податкової накладної (рядок, в якому зі знаком «–» зазначено відповідні показники податкової накладної, що коригується, та нового(их) рядку(ків) з виправленими показниками, що його замінює(ють), у графі 2.1 зазначається однаковий код причини коригування. Одночасно усім таким рядкам присвоюється один номер групи коригування;


• значення граф 3 – 6 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5 рядка податкової накладної, що коригується;


• у графі 7 зі знаком «–» зазначається значення графи 6 рядка податкової накладної, що коригується;


• у графі 8 – значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується. При цьому знак «–» у цій графі не вказується;


• графи 9 – 10 не заповнюються;


• значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;


• у графі 13 зі знаком «–» зазначається значення графи 10 рядка податкової накладної, що коригується;


• у графі 14 – сума ПДВ з графи 11 податкової накладної зі знаком «–».
  Одночасно заповнюється другий рядок табличної частини (розділ Б) такого розрахунку коригування, у якому:


• у графі 1.1 зазначається номер за порядком;


• у графі 1.2 – новий черговий порядковий номер рядка, якого не було в податковій накладній, що коригується (наприклад, якщо в податковій накладній, що коригується, було 10 рядків, то у графі 1.2 зазначається номер 11);


• у графі 2.1 – код причини коригування 102 (Зміна кількості).


• у графі 2.2 – «№ з/п групи коригування»;


• значення граф 3 – 6 відповідає значенню відповідно граф 2 – 5 рядка податкової накладної, що коригується;


• у графі 7 зазначається нове (змінене, правильне) значення кількості товарів/послуг:


• у графі 8 – значення графи 7 рядка податкової накладної, що коригується;


• графи 9 – 10 не заповнюються;


• значення граф 11, 12 відповідає значенню відповідно граф 8, 9 рядка податкової накладної, що коригується;


• у графі 13 зазначається правильне значення обсягу постачання (без урахування ПДВ);


• у графі 14 – сума ПДВ (за наявності).