Заголовок тимчасово відсутній

Ви вірно зрозуміли ситуацію:

1) при придбанні послуг від нерезидента з місцем постачання - Україна - Ви маєте скласти та зареєстурвати ПН за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%8F%D0%BB%D1%82%D1%96#n5181)

При цьому маєте одночасно і ПЗ, і ПК

2) якщо ці послуги потім продаєте нерезиденту і місце постачання вже - місце реєстрації покупця - за межами України, то операція є "без ПДВ". Відповідно, на суму податкового кредиту мамо нарахувати умвоні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%8F%D0%BB%D1%82%D1%96#n4931)

ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37754):

"Яким чином в податковому обліку з ПДВ відображається отримання послуг від нерезидента на митній території України для використання у не господарській діяльності або у неоподатковуваних операціях?

Відповідь:

При отримані послуг від нерезидента на митній території України, що будуть використовуватись в неоподатковуваних операціях або в операціях, що не є господарською діяльністю, платник податку повинен нарахувати податкові зобов’язання за такою операцією і скласти податкову накладну, яка підлягає обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).

На підставі такої зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної платник податку включає суму ПДВ, зазначену у ній, до складу податкового кредиту.

При цьому з огляду на те, що послуги отримані від нерезидента придбані для використання в неоподатковуваних операціях або у не господарській діяльності, платник податку на дату їх придбання зобов’язаний визначити податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України."

При цьому для реєстрації "вхідної" ПН на ліміті має бути сума достатня для такої реєстрації. При цьому після реєстрації вхідної ПН сума ліміту не зміниться. Тому потім його має бути достатньо для реєстрації умовних ПЗ за п. 198.5.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!