Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Заголовок тимчасово відсутній
З 2022 по 2024 рр. нами були створені ПН, які були відображені в зобов'язаннях в декларації по ПДВ як незареєстровані. Створені ПН не були зареєстровані нами і не відправлялись на реєстрацію. Цими діями ми створили собі від'ємний рег.ліміт., який ми погасимо при відновленні ді-сті. Які фінансові санкції і в якому розмірі можуть до нас застосувати органи ДПС:
- якщо ми розпочнемо реєстрацію ПН із великим запізненням (за 2022-2023 роки)?
- якщо НП відображені в зобов'язаннях в декларації по ПДВ взагалі не будуть відправлені на реєстрацію? Деякі контрагенти-одержувачі податкового кредиту уже припинили своє існування.
-чи може сума штраф. санкцій перевищувати суму ПДВ в незареєстрованих ПН?
Перш за все маємо поам`ятати, що можливо взагалі зареєструвати ПН, якщо з дати її складення пройшло не більше 1095 днів. Строк не зупиняється і не переноситься ні на період длокування, ні на воєнний стан чи карантин.
1) якщо вирішили реєструвати ПН, то вони будуть зареєстровані із порушення строків реєстарції.
За це нараховуються штрафи - за результатами камеральної перевірки ДПС.
Штрафи за несвоєчасну реєстрацію такі:
- старі - якщо дата складання ПН/РК - до 16.01.202, то штрафи будуть застосовані згідно п. 120-1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585),
- нові - якщо дата складання ПН/РК - з 16.01.2023 і далі, то штрафи будуть застосовані з п. 90 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).
Якщо взагалі не будуть зареєстровані ПН, то штраф за п. 120-1.2 ПКУ складає 50 % суми ПДВ в ПН/РК.
Отже, на ПН, для яких діяли "старі" строки реєстрації, діють і "старі" штрафи.
Аналогічна позиція - ЗІР (101.27, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35649)
ДПСУ - ІПК від 20.02.2024 р. № 829/ІПК/99-00-04-02-03ІПК
"...платник податку має податкову накладну, з датою складання 31.08.2022, яка була направлена на реєстрацію в ЄРПН 15.09.2022, проте доставлена до ДПС 16.09.2022.
…Датою та часом надання податкової накладної та/або розрахунку коригування в електронному вигляді до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, є дата та час, зафіксовані у квитанції (пункт 201.10 статті 201 Кодексу).
…Штрафи у розмірах, встановлених пунктом 90 підрозділу 2 розділу XX Кодексу, застосовуються у разі порушення платником податку передбачених пунктом 89 підрозділу 2 розділу XX Кодексу граничних строків реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН із датою складання починаючи з 16.01.2023.
При цьому порушення платником податку граничних строків реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування у ЄРПН, які припадають на період до дати набрання чинності Законом № 2876 (тобто застосовується до податкових накладних / розрахунків коригування з датою складання не пізніше 15.01.2023 включно), тягне за собою накладання на такого платника податку штрафу у розмірах, встановлених пунктом 1201.1 статті 1201 Кодексу."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати уточнюючий звіт через помилку в Д1
Уточнення щодо подачі 4ДФ після виплати дивідентів у червні
Є відповідь АІ
Помилка у звіті 4ДФ: нарахування та виплата після смерті працівниці
Отримала аванс за 1 пол.серпня 2026,в сумі 7143грн. 14.08.2026. податки сплачені 14.08.26р.
Нарахована зарплата з 17 по 21.08.26р.+компенс.за невикористану відпустку разом становить 13095,88грн.виплачено сину померлої…
Є відповідь АІ
Консультація щодо надбавки за виїзні роботи для співробітників
Є відповідь АІ
Чи враховуються сплачені податки при нарахуванні МПЗ
У ФО є земельна ділянка на яку нараховане МПЗ та паралельно ФОП, КВЕДів по с/г немає тільки продаж товарів.
МПЗ платиться в повному обсязі чи сума сплачених податків мінусується від МПЗ…
Є відповідь АІ
Донарахування ПДВ при збитковому продажу електроенергії: підходи та нюанси
Чи можливо включити податкову накладну у декларацію з ПДВ
Підкажіть,будь ласка,чи можна включати до декларації з ПДВ за вересень , вхідну податкову накладну від 07.10.2026…
Питання щодо подачі Об’єднаної звітності у двох містах
ТОВ на ЄП без ПДВ було зареєстровано у травні 2026 року у м. Бориспіль, а в червні 2026 року змінило юридичну адресу на м. Полтава. На вересень 2026 року подає Об’єднану звітність в Податкову м. Полтава, ЄСВ сплачує у м. Полтава, ПДФО та ВЗ з найманих працівників…
Дії роботодавця при лікарняному працівника: заява, наказ, табелювання
Як табелювати, чи донараховувати ЄСВ до МЗП в місяці…
Уточнення щодо нарахування лікарняних та відпускних у звіті
2. Також уточніть як вдіяти у випадку перехідних відпускних? Наприклад відпустка була з 8 вересня по 02 жовтня. Нарахована у…
Вирішення розбіжностей у РРО: алгоритм дій для підприємства
Період вересня вже закритий…
Проблеми бронювання через лікарняний працівника на критично важливому підприємстві
підприємство критично-важливе…
Коректне відображення послуг та матеріалів у ПН для ПДВ
Включення одноразової премії до розрахунку відпускних виплат
Є відповідь АІ
Чи потрібно відкривати ПРРО в дні без пацієнтів
Облік робочого часу лікаря: простій та нарахування зарплати
Є відповідь АІ
Чи потрібно сплачувати цільовий внесок за відсутності працівників з інвалідністю
Розрахунок зарплати працівника з продовженою довідкою про інвалідність
Є відповідь АІ
Чи потрібно звільняти сумісника під час мобілізації працівників
Є відповідь АІ
