☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
З 2022 по 2024 рр. нами були створені ПН, які були відображені в зобов'язаннях в декларації по ПДВ як незареєстровані. Створені ПН не були зареєстровані нами і не відправлялись на реєстрацію. Цими діями ми створили собі від'ємний рег.ліміт., який ми погасимо при відновленні ді-сті. Які фінансові санкції і в якому розмірі можуть до нас застосувати органи ДПС:
- якщо ми розпочнемо реєстрацію ПН із великим запізненням (за 2022-2023 роки)?
- якщо НП відображені в зобов'язаннях в декларації по ПДВ взагалі не будуть відправлені на реєстрацію? Деякі контрагенти-одержувачі податкового кредиту уже припинили своє існування.
-чи може сума штраф. санкцій перевищувати суму ПДВ в незареєстрованих ПН?
Перш за все маємо поам`ятати, що можливо взагалі зареєструвати ПН, якщо з дати її складення пройшло не більше 1095 днів. Строк не зупиняється і не переноситься ні на період длокування, ні на воєнний стан чи карантин.
1) якщо вирішили реєструвати ПН, то вони будуть зареєстровані із порушення строків реєстарції.
За це нараховуються штрафи - за результатами камеральної перевірки ДПС.
Штрафи за несвоєчасну реєстрацію такі:
- старі - якщо дата складання ПН/РК - до 16.01.202, то штрафи будуть застосовані згідно п. 120-1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585),
- нові - якщо дата складання ПН/РК - з 16.01.2023 і далі, то штрафи будуть застосовані з п. 90 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).
Якщо взагалі не будуть зареєстровані ПН, то штраф за п. 120-1.2 ПКУ складає 50 % суми ПДВ в ПН/РК.
Отже, на ПН, для яких діяли "старі" строки реєстрації, діють і "старі" штрафи.
Аналогічна позиція - ЗІР (101.27, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35649)
ДПСУ - ІПК від 20.02.2024 р. № 829/ІПК/99-00-04-02-03ІПК
"...платник податку має податкову накладну, з датою складання 31.08.2022, яка була направлена на реєстрацію в ЄРПН 15.09.2022, проте доставлена до ДПС 16.09.2022.
…Датою та часом надання податкової накладної та/або розрахунку коригування в електронному вигляді до центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, є дата та час, зафіксовані у квитанції (пункт 201.10 статті 201 Кодексу).
…Штрафи у розмірах, встановлених пунктом 90 підрозділу 2 розділу XX Кодексу, застосовуються у разі порушення платником податку передбачених пунктом 89 підрозділу 2 розділу XX Кодексу граничних строків реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН із датою складання починаючи з 16.01.2023.
При цьому порушення платником податку граничних строків реєстрації податкових накладних / розрахунків коригування у ЄРПН, які припадають на період до дати набрання чинності Законом № 2876 (тобто застосовується до податкових накладних / розрахунків коригування з датою складання не пізніше 15.01.2023 включно), тягне за собою накладання на такого платника податку штрафу у розмірах, встановлених пунктом 1201.1 статті 1201 Кодексу."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як знайти бланк звіту ЄСВ, ПДФО та ВЗ
Є відповідь АІ
Односторонні акти в орендних договорах: нюанси та особливості
Як правильно виписати ПДВ на різницю за актом
Облік валютних операцій для ФОП: доходи та декларація з прибутку
Нарахування відпускних: розрахунок середньої зарплати за липень чи серпень
Зміни в ПДВ для ФОП: коли вступає в силу новий закон
Є відповідь АІ
Зміна адреси діяльності ФОП: чи потрібно повідомляти податкову
Є відповідь АІ
Облік товарів для ФОП з безготівковими розрахунками: вимоги та нюанси
Необхідність бухгалтерської довідки для відрядження: думки та рекомендації
Як правильно заповнити ПН з ПДВ 0% для військових
Як ФОП продовжити бізнес під час мобілізації військовослужбовців
Є відповідь АІ
Як правильно оформити лікарняні у зв'язку з вагітністю
Об’єднання товарів в одну номенклатурну позицію: можливості та нюанси
· однаковий код УКТ ЗЕД;
· однакове функціональне призначення;
· різну закупівельну та облікову собівартість,
та надалі обліковувати і реалізовувати їх як одну номенклатурну позицію під одним артикулом.
Чи потрібно подавати квартальний баланс для ТОВ з ПДВ
Є відповідь АІ
Переведення працівника та прийняття на внутрішнє сумісництво: нюанси
Працівника переведено з однієї посади на іншу (і попередня посада і нова, на яку переміщено, за основним місцем), потім цього працівника необхідно прийняти за внутрішнім сумісництвом на попередню посаду, з якої його переведено. Як це все вірно відобразити в обліку…
Оподаткування доходів ФОП: ліцензійна винагорода та особливості
Переплата зарплати: як виправити звіт 4ДФ і стягнути
податки оплатила від більшої суми…
Компенсація за невикористану відпустку працівника, що загинув у 2026 році
Працівник загинув у липні 2026 року. Йому необхідно виплатити компенсацію за невикористану відпустку, зокрема, за дні відпустки, накопичені до 31.12.2023. (33 календарних дні). Нарахувань за період 2023 року в нього не було, так як він служи в армії. Як вірно…
Заповнення таблиці 1 Додатка 5 для резидента Дія Сіті
У рядку маємо: гр.16 «Загальна сума нарахованого заробітку/доходу» = 68300,00 грн; гр.17 «Сума у…
Розрахунок лікарняних для працівника з тривалим стажем роботи
