Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно скасувати помилкову ПН і виписати нову ПН від 30.04.2024. Податковим кодексом та Порядком заповнення ПН https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 не визначений порядок виправлення сумових помилок, тобто помилки у кількісних чи вартісних показниках. Але податківці вважають, що сумова помилка виправляється шляхом анулювання помилкової ПН і оформлення нової ПН на правильну суму. Відповідне роз’яснення надає ДПС в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38384.
Що стосується декларації, то помилкові ПН і РК до них у декларації не відображаються. Так, віповідно до п. 44.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n1110 Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту (маються на увазі первинні документи).

Тобто, якщо Ви в декларації за квітень відобразили податкове зобов'язання на підставі помилкової ПН, то наразі треба подати уточнюючий розрахунок і зменшити суму податковиз зобов'язань.

Що стсоується РК, який анулює помилкову ПН, то через те, що він зареєстрований в іншому періоді, ніж ПН, до якої він оформлений, то у місяці реєстрації РК може виникнути показник SПеревищення, тобто буде зменшений реєстраційнрий ліміт. Щоб цього не сталось, у звітному періоді, в якому зареєстрований РК(наприклад,у декларції за липень, якщо РК буде виписаний липнем) потрібно відобразити його у рядку 7 із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включати (відключити автоматичні налаштування). В результаті показник SПеревищення не виникне, і податкові зобов'язання за цей період не будуть занижені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!