Заголовок тимчасово відсутній

ПН технічно можна зареєструвати протягом 1095 днів з дати складання (ЗІР, 101.16 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38103 ). Отже, у червні 2023 року суми ПДВ треба було списати на витрати. Наразі можна виправити помилку.

У періоді виявлення помилки (2024) сторнуються неправильні проведення і додаються правильні (п.4.9, 4.11 Положення № 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160 ), складається бухдовідка. Замість витрат застосовується рах.44 (п.4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o23 ). У випадку, що розглядається, треба зробити проведення: Дт 44 Кт 6442. Це проведення вплине на показник рах.44 на 31.12.2024. Якщо зміниться сума податку на прибуток: Дт 641 Кт 44.

Одночасно складається порівняльна фінзвітність за 2022 рік, в якій витрати відображаються правильно (п.5 НПСБО 6). У поточній фінзвітності за 2024 рік у графі 3 відображаються виправлені показники. Виправлена (порівняльна) фінзвітність подається в якості додатку до уточненої декларації за 2023 рік (податківці порівнюють ряд.02 уточненої декларацфї і виправлену форму 2).

Відображати операції 2023 року як витрати 2024 не можна - знімуть при перевірці. "5. Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені." (ст.9 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ). А виправлення помилки у декларації 2023 року може призвести до появи переплати, якою можна буде скористатися в майбутньому.

Раді допомогти, звертайтесь ще!