Заголовок тимчасово відсутній

Послуги із перевезення в ПН не відображаються, адже оскільки вони надані нерезидентом, то місце ї постачання розташоване за межами Україним, а отже така операція не є об'єктом ородакування (пп. "б" п. 185.1, п. 186.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4496). Відповідне роз'яснення надане також у відповіді 10 Узагальнюючої податкової консультації щодо порядку оподаткування податком на додану вартість транспортно-експедиторської діяльності https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text.

Що стосується експедиторських послуг. Такі послуги, що отримані від нерезидента, є об'єктом оподаткування. Адже відповідно до пп. "ж" п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n4496 Місцем постачання транспортно-експедиторських послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання. А оскільки оттримувач послуг резидент, то місцем їх постачання вважається територія УКраїни. При цьому оскільки постачальник послуг нерезидент, то отримувач послуг (ФОП) є податковим агентом такого постачальника і повинен виписати ПН від його імені на підставі п. 208.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240401#n5181. ПРи цьому така ПН є для отримувача послуг (ФОП) підставою для відображення податкових зобов'язань (рядок 6.1 декларації з ПДВ) і податкового кредиту (рядок 13.1 деклаарції).

При перевиставленні послуг на резидента ФОП повинен виписати ПН тільки на транспортно-експедиторські послуги за ставкою ПДВ 20%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!