Заголовок тимчасово відсутній

Як і попередній відповіді, маємо наголосити - Ви мали б визначити для себе по придбаним товарм/послугам - які придбання йдуть:

1) прямо на оподатковану діяльність - по цьому вхідному податковому кредиту умовних ПЗ немає

2) прямо на неоподатковану діяльність - тут по вхідному ПКУ мають бути нараховані умовні ПЗ по п. 198.5 ПКУ в повній сумі вхідного ПК

3) використовуються одночасно і в оподаткованих, і в неоподаткованих операціях. Тут працює ст. 199 ПКУ по придбанням товарів/послуг "подвійного призанчення" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967):

"199.1. У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях." Тут мають нараховуватись умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ.

ДПСУ надає таку позицію в ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?
Відповідь:
...якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."

Тому рекомендуємо видати наказ по підприємству - що вважати витратами подвійного призначення для цлей ст. 199 ПКУ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!