Заголовок тимчасово відсутній

Ви робили вірно - пропорційному розподілу по ст. 199 ПКУ підлягає тільки подактовий кредит по товаром/послугам "подвійного призначення" - які одночасно використовуються і в оподаткованих, і неоподаткованих операціях.

На це вказує ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967):

"199.1. У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати зведену податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму частки сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях."

ДПСУ надає таку позицію в ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38956):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ у разі постачання брухту чорних і кольорових металів, який утворився внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу?
Відповідь:
...якщо у платника ПДВ, внаслідок розібрання (демонтажу) ліквідованого необоротного активу, утворюється брухт чорних і кольорових металів, який надалі постачається на митній території України із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, встановленого п. 23 підрозд. 2 розд. XX ПКУ, то у такого платника ПДВ виникає обов’язок щодо нарахування податкових зобов’язань з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ за придбаними з ПДВ товарами/послугами (наприклад послугами із оренди приміщення, зв’язку, комунальними послугами, канцелярським приладдям тощо), що використовуються як в оподатковуваних ПДВ операціях, так і неоподатковуваних ПДВ операціях (операціях з постачання брухту чорних і кольорових металів)."

Тобто, це може бути податковий кредит по придбаним послугам утримання приміщень загального призначення КНП, комунальним послугам, послугам інтернету, консультаційним послугам, канцтоварам для адміністрації заправка та обслуговування авто адміністрації (директора) і т.п.

Тому якщо є придбаний з ПДВ товар, який далі також був проданий з ПДВ, то цей податковий кредит не розподіляється, адже цей товар повністю використаний в оподаткованих операціях.

При цьому рекомендуємо видати наказ по підприємству - що вважати витратами подвійного призначення для цлей ст. 199 ПКУ. Бо за відсутності такого наказу ДПС і бере все підряд під цей розподіл, адже Ви ні чим не визначили - де у Вас "подвійне призначення", а де пряме віднесення (тільки на оподаткуовану діяльність, чи тільки на пільгову діяльність).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!