Заголовок тимчасово відсутній

Якщо за умовами поставки ІНКОТЕРМС оплачувати перевезення має покупець (нерезидент), але за його проханням наймаєте перевізника Ви, а покупець потім відшкодовує Вам ці витрати, то на нашу думку, маємо такий податковий облік з ПДВ

Фактично Ви виконуєте функцію експедитора - винаймаєте транспорт та перевиставляєте вартість перевезення покупцю. Уе можна зробити окремим інвойсом, або в внвойсі на товар вказати перевезення оеркмим рядком. При цьому проконтролюйте, щоб в МД в якості фактурної вартості була вказана тільки ціна товару, без вартсоті перевезення.

Якщо при цьому Ви саме перевиставляєте витрати на перевезення (сума та сама, що заплатили перевізнику, покупцю надаєте копії документів перевізника), то вартість перевехення перевиставляється так, як вона була Вами отримана:

якщо від резидента-платника ПДВ зі ставкою ПДВ 0% - то і перевиставляєте зі ставкою 0%

якщо від резидента-неплатника ПДВ або від нерезидента, перевиставляєте без ПДВ, Пн не складаєте.

Такий порядок оподаткування вказаний в УПК № 610 № 06.07.2012 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text):

"Питання 10.

Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів, у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?

Відповідь.

У випадку залучення експедитором до міжнародного перевезення вантажів перевізників чи інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, то нульова ставка, визначена абзацом "а" підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу, застосовується саме такими перевізниками чи іншими учасниками транспортно-експедиторської діяльності.

При цьому необхідно враховувати вимоги пункту 189.4 статті 189 Кодексу, а саме: при отриманні коштів від замовника чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, у експедитора виникає податкове зобов'язання з ПДВ на суму перевезення за ставкою 0 відсотків, якщо перевізник є резидентом - платником ПДВ, та на суму наданих такому замовнику експедиторських послуг за ставкою 20 відсотків (якщо замовник послуг зареєстрований на території України як суб'єкт господарювання). У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають..."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК з дослідженням умов договору

Раді допомогти, звертайтесь ще!