Заголовок тимчасово відсутній

Так, потрібно робити податкову накладну на помилкові кошти, та РК датою повернення таких коштів.

В цьому випадку сумнівів мати не потрібно - адже із цим контрагентом існують договірні відносини.

ІПК від 14.06.2019 р. № 2742/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, розглянула звернення щодо податкових наслідків із ПДВ у разі отримання платником ПДВ помилково перерахованих грошових коштів від осіб, з якими немає будь-яких договірних відносин. У ній, зокрема, зазначено:"...у випадку відсутності будь-яких договірних відносин на постачання товарів/послуг між платником податку, який отримав грошові кошти, і особою, що перерахувала такі кошти на банківський рахунок платника податку, та при умові, що в рахунок отриманих коштів платником у подальшому не будуть постачатися товари/послуги, у особи, яка отримала ці кошти, не виникає об'єкт оподаткування ПДВ за такою операцією, а грошові кошти, що помилково зараховані на банківський рахунок платника податку, не включаються до бази оподаткування ПДВ.
При цьому повернення платником податку таких грошових коштів особі, що їх перерахувала, здійснюється у встановлений чинним законодавством термін ( термін - три дні, який встановлений для банківської системи. )

В цьому конкретному випадку - по перше, договірні відносини існують, а по друге - кошти було повернено не у встановлені законом терміни. Тому реєстрація ПН та РК тут обов'язкова.

Раді допомогти, звертайтесь ще!