Заголовок тимчасово відсутній

Розділимо відповідь на частини.

1) Якщо Ви вперше провели одночасний продаж оподаткованих операцій (послуга зберігання оподатковується по ставці 20 %) і неоподаткованих операцій (постачвка брухут з пільгою по ПДВ), то в цьому місяці Ви мали заповнити:

- додаток Д5 - по пільговим поставкам (брухт)

- додаток Д6 - заповнюємо таблицю 1 - ряд. 2 - йдемо по формулам, що вказані вгорі над гр. 4, 5, 6, 7:

гр. 4 - всі операції і оподатковані, і пільгові

гр. 5 - тільки оподатковані

гр. 6 - частка оподаткованих операцій, %

гр. 7 - частка неоподаткованих операцій, %

Далі маємо визначити перелік витрат (придбаних товарів/псолуг) подвійного призначення, податковий кредит по яким підлягає пропорційному розподілу за правилами ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967).

Це такі придбання, як - оренда приміщення офісу, комунальні витрати по офісу, заправка машини директора та адмінстрації, оплата інших товарів/послуг, по яких Ви точно не знаєте для чого вони куплені - для забезпечення продажу брухту чи для надання послуг зберігання.

2) зведені ПН

їх у Вас буде дві:

- по п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) -- як і раніше, все, що бехпосередньо пов`язане з поставкою брухту але куплено з ПДВ - має бути повністю перекрито умовними ПЗ за п. 198.5 ПКУ. Тип зведеної - 1

- по п. 199.1 ПКУ - нараховується на податковий кредит по товарам/послугам "подвійного призначення" в пропорції, яка визначена в додатку Д6. Тип зведеної - 2.

Обидві зведені ПН ставлять в ряд. 4.1 декларації

3) далі - до кінця року використовуєте в кожному місяці порахований по перхому місяцю процент, якщо одночасно також будуть оподатковані та неоподатковані операції.

В грудні - робите річний перерахунок умовних ПЗ за ст. 199 ПКУ (ряд. 3.1 в таблиці 1 додатку Д6), та складаєте РК до зведених ПН за ст. 199 ПКУ.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!