Заголовок тимчасово відсутній

Є відповідне роз’яснення податківців: «…якщо витрати на поліпшення об’єкта оренди проведено за згодою орендодавця та не компенсовано орендарю, то при поверненні об’єкта оренди вартість поліпшення вважається безоплатно наданою послугою та підлягає оподаткуванню ПДВ за основною ставкою, виходячи з ціни придбання товарів/послуг, використаних для такого поліпшення. Якщо між орендодавцем та орендарем укладено окремі договори про надання орендодавцем орендарю компенсації витрат орендаря на поліпшення об’єкта оренди, то суми коштів, сплачених (відшкодованих, компенсованих) за такими договорами, є окремою операцією з надання послуги з поліпшення основних фондів, розглядаються як окремий об’єкт оподаткування та підлягають оподаткуванню ПДВ за основною ставкою» (посилання на повний текст: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-591778.html ). Як ми бачимо, податківці в даному випадку наполягають на тому, що базою оподаткування повинна бути ціна придбання товарів/послуг – тобто у Вашому випадку – вартість здійснених Вами витрат без урахування накопиченої амортизації. На наш погляд, це невірно. Та базою для нарахування ПДВ повинна бути залишкова вартість: «база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції» (п.188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ). У Вашому випадку така вартість буде дорівнювати нулю – відповідно податкових зобов’язань з ПДВ не повинно бути. Ви не застосовуєте податкові різниці – тому вимоги ПКУ щодо мінімальному строку не мають значення. Додатково пропонуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!